| Trang web này phụ thuộc vào doanh thu từ số lần hiển thị quảng cáo để tồn tại. Vui lòng tắt trình chặn quảng cáo của bạn hoặc tạm dừng tính năng chặn quảng cáo cho trang web này.
Tóm tắt nội dung tài liệu - TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN KHOA KINH TẾ THƯƠNG MẠI ------ooOoo------ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á- CHI NHÁNH QUẬN 1 Giáo viên hướng dẫn : Th.S Đặng Thị Thu Hằng Sinh viên thực hiện : Nguyễn Trần Đoan Trang Ngành – Khóa : Tài chính Ngân hàng – Khóa 08 12/2012
- TRÍCH YẾU Nghiên cứu những vấn đề chung về ngân hàng thương mại, về chất lượng hoạt
động thanh toán quốc tế KHDN, qua đó làm cơ sở phân tích, đánh giá thực trạng chất
lượng phương thức tín dụng chứng từ của chi nhánh quận 1 DAB đối với KHDN. Từ
đó, tôi đã đưa ra giải pháp, kiến nghị hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng
phương pháp tín dụng chứng từ. Về đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tín dụng chứng
từ và chất lượng tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế DAB – Chi nhánh quận 1.
Về phạm vi nghiên cứu: Hoạt động thanh toán quốc tế đối với KH doanh nghiệp tại
DAB chi nhánh quận 1 . Trong quá trình nghiên cứu, tôi sử dụng các phương pháp
sau: Thu thập số liệu các báo cáo và tài liệu của DAB chi nhánh quận 1, các phương
pháp: thống kê, diễn dịch, quy nạp. Phân tích số liệu và đánh giá số liệu về số tuyệt đối
và số tương đối chỉ tiêu dùng phân tích từ tài liệu có được. Từ đó đưa ra nhận xét, kết
luận về hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Qua quá trình nghiên cứu đề tài này, tôi
nhận thấy chi nhánh quận 1 – DAB cần thực sự đầy mạnh hoạt động thanh toán quốc
tế đặc biệt là phương pháp tín dụng chứng từ hơn nữa đối với nhóm khách hàng doanh
nghiệp. Theo chứng minh qua các năm thì bộ phận khách hàng này hàng năm có tăng
và mang lại lợi nhuận lớn cho DAB nói chung và chi nhánh quận 1 nói riêng.
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC .................................................................................................................. I
LỜI CẢM ƠN ......................................................................................................... IV
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ............................................................. V
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN .................................................. VI
DANH MỤC BẢNG............................................................................................... VII
DANH MỤC HÌNH ............................................................................................. VIII
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .................................................................................. IX
DẪN NHẬP ................................................................................................................ 1 CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN ............................................................................... 2 1.1. Khái niệm và tầm quan trọng của thanh toán quốc tế ...................................... 2 1.2. Các phương thức thanh toán quốc tế ............................................................... 2 1.2.1. Thanh toán quốc tế theo phương thức chuyển tiền .................................... 2 1.2.2. Thanh toán quốc tế theo phương thức nhờ thu .......................................... 3 1.2.3. Thanh toán quốc tế theo phương thức L/C (Letter credit) ......................... 5 CHƯƠNG 2. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á - CN QUẬN 1 ......................................................................................................... 16 2.1. Tóm tắt quá trình hình thành phát triển của NH TMCP Đông Á ................... 16 2.1.1. Giới thiệu tổng quát về NH TMCP Đông Á............................................ 16 2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển ............................................................. 16 2.1.3. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban tại NHTMCP Đông Á .. 18 Riêng về lĩnh vực thanh toán quốc tế ............................................................ 20 2.1.4. Vị thế của ngân hàng Đông Á trong ngành ............................................. 21 Về Công nghệ ngân hàng: ............................................................................ 21 Về sản phẩm dịch vụ: .................................................................................. 21 Về Chất lượng dịch vụ: ............................................................................... 21 Về Thương hiệu: .......................................................................................... 21 2.2. Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng Đông Á- Chi nhánh quận 1 ................... 22 2.2.1. Giới thiệu về chi nhánh quận 1 .............................................................. 22 2.2.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức chi nhánh quận 1 ................................................... 22 2.2.3. Phân tích SWOT .................................................................................... 23 Điểm mạnh ................................................................................................... 24 Điểm yếu ...................................................................................................... 24 Cơ hội........................................................................................................... 25 Thách thức.................................................................................................... 25 2.2.4. Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu ............................................................ 25 NHẬN XÉT CHƯƠNG 2 ............................................................................. 26 CHƯƠNG 3. QUY TRÌNH THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á – CHI Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 i
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHÁNH QUẬN 1 .................................................................................................. 27 3.1. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được áp dụng tại DAB ............... 27 3.1.1. Các loại L/C được áp dụng tại DAB ....................................................... 27 3.1.2. Quy trình thanh toán L/C dựa vào thực tế tại DAB như sau: ................... 30 3.1.3. Quy trình mở L/C ................................................................................... 32 3.1.4. Tính chất và ý nghĩa của thư tín dụng ..................................................... 36 3.2. Một số quy định chung về tín dụng chứng từ theo quan điểm của ngân hàng Đông Á ............................................................................................................... 37 3.2.1. Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng Đông Á ............................................. 37 3.2.2. Quyền và nghĩa vụ của khách hàng ........................................................ 37 3.3. Quy trình nghiệp vụ thư tín dụng xuất khẩu .................................................. 38 3.3.1. Hồ sơ yêu cầu ......................................................................................... 38 3.3.2. Nhận và thông báo L/C, tu chỉnh L/C ..................................................... 38 3.3.3. Xác nhận L/C ......................................................................................... 39 3.3.4. Hủy L/C ................................................................................................. 40 3.3.5. Kiểm tra bộ chứng từ.............................................................................. 40 3.3.6. Thủ tục đòi tiền và gửi chứng từ ............................................................. 41 3.3.7. Chiết khấu chứng từ ............................................................................... 42 3.3.8. Theo dõi thanh toán ................................................................................ 43 3.3.9. Thanh toán ............................................................................................. 43 3.3.10. Đòi lãi thanh toán ................................................................................. 43 3.3.11. Chứng từ bị từ chối thanh toán và trả lại DAB ...................................... 44 3.3.12. Chuyển đổi trạng thái và trích dự phòng quá hạn .................................. 44 3.4. Quy trình nghiệp vụ thư tín dụng nhập khẩu trả ngay ................................... 44 3.4.1. Hồ sơ yêu cầu ......................................................................................... 44 3.4.2. Hủy L/C ................................................................................................. 47 3.4.3. Xử lý điện đòi tiền - (L/C cho phép đòi tiền bằng điện) .......................... 48 3.4.4. Giao bộ chứng từ .................................................................................... 51 3.4.5. Thanh toán L/C ...................................................................................... 52 3.5. Quy trình nghiệp vụ thư tín dụng nhập khẩu trả chậm .................................. 53 3.5.1. Hồ sơ yêu cầu ......................................................................................... 53 3.5.2. Nhận, kiểm tra và thẩm định hồ sơ ......................................................... 54 3.5.3. Phát hành L/C ........................................................................................ 54 3.5.4. Theo dõi L/C .......................................................................................... 56 3.5.5. Hủy L/C ................................................................................................. 57 3.5.6. Nhận và kiểm tra chứng từ TTQT.CN .................................................... 58 3.5.7. Thông báo bộ chứng từ........................................................................... 59 3.5.8. Giao chứng từ và thông báo chấp nhận thanh toán .................................. 60 3.5.9. Ký quỹ thanh toán .................................................................................. 62 3.5.10. Thanh toán L/C .................................................................................... 62 3.5.11. Lưu hồ sơ ............................................................................................. 63 3.6. Đánh giá hoạt động hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng thư chứng từ của NHTMCP Đông Á – CN Quận 1 .............................................. 63 3.6.1. Thuận lợi................................................................................................ 63 3.6.2. Hạn chế – khó khăn ................................................................................ 64
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CHƯƠNG 3 ............................................................................. 64 CHƯƠNG 4. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ............................................... 65 4.1. Ưu điểm từng phương thức........................................................................... 65 4.1.1. Ưu điểm chung:...................................................................................... 65 4.1.2. Ưu điểm thư tín dụng xuất khẩu: Tạo được lòng tin cho khách hàng: hơn hẳn các phương thức thanh toán khác như chuyển tiền (sau khi nhận hàng), ghi sổ, nhờ thu việc thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí của người mua thì ở phương thức này người xuất khẩu đã có được đảm bảo từ phía ngân hàng .... 65 4.1.3. Ưu điểm thư tín dụng nhập khẩu trả ngay: ............................................. 65 4.1.4. Ưu điểm L/C nhập khẩu trả chậm:.......................................................... 65 4.2. Nhược điểm của từng phương thức ............................................................... 65 4.2.1. Đối với L/C nói chung............................................................................ 66 4.2.2. Đối với L/C xuất khẩu ............................................................................ 67 4.2.3. Đối với L/C nhập khẩu ........................................................................... 67 4.3. Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ cho chi nhánh quận 1 ............................................................................ 67 4.3.1. Đối với L/C nói chung:........................................................................... 67 4.3.2. Đối với L/C xuất khẩu: ........................................................................... 68 4.3.3. Đối với L/C nhập khẩu ........................................................................... 69 4.3.4. Gia tăng các lợi thế cạnh tranh bằng chất lượng phục vụ tốt, hỗ trợ và tư vấn cho khách hàng.......................................................................................... 70 4.4. Một số kiến nghị đối với ngân hàng TMCP Đông Á – chi nhánh quận 1 ...... 72 4.4.1. Tăng cường công tác quản trị rủi ro ........................................................ 72 4.4.2. Chuyển giao rủi ro bằng cách mua bảo hiểm .......................................... 72 4.4.3. Vấn đề về lương thưởng phúc lợi đối với nhân viên ............................... 73 NHẬN XÉT CHƯƠNG 4 ............................................................................. 73
KẾT LUẬN .............................................................................................................. 75
TÀI LIỆU THAM KHẢO ....................................................................................... 76
PHỤ LỤC ................................................................................................................. 77
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN ……..…….. Những năm tháng trên giảng đường đại học là những năm tháng vô cùng quý báu
và quan trọng đối với tôi. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang kiến thức
để tôi có đủ tự tin bước vào đời. Kỳ thực tập này chính là những bước đi cuối kết thúc
những năm tháng của quãng đời sinh viên, để có những bước đi này tôi xin chân thành
cảm ơn quý thầy cô trường Đại học Hoa Sen đã hết lòng truyền đạt kiến thức và những
kinh nghiệm quý báu cho tôi trong thời gian học tại trường. Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á- Chi nhánh
quận 1 đã giúp tôi tích lũy được những kiến thức về ngành ngân hàng và nâng cao sự
hiểu biết về thực tế. Để có được điều đó là nhờ sự tận tình chỉ dạy của các anh, chị tại Ngân hàng đặc
biệt là chị Nguyễn Thị Cẩm Hằng – phó phòng KHDN và Thạc sĩ Đặng Thị Thu Hằng
đã trực tiếp hướng dẫn tôi làm quen với thực tế, giúp tôi trong quá trình nghiên cứu
hoàn thành tốt chuyên đề thực tập. Nhưng do kiến thức còn hạn chế nên bài viết không
thể tránh khỏi sai sót, tôi kính mong sự góp ý của Quý thầy cô, và các anh chị Chi
nhánh quận 1 để chuyên đề được hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô của nhà trường và anh chị trong Ngân
hàng Đông Á – chi nhánh quận 1. Xin nhận nơi tôi lời chúc sức khỏe, thành công và
hạnh phúc nhất. Xin chân thành cảm ơn!
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ……..……..
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………..……………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……..……..
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………..……………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG Bảng 1 – chỉ tiêu hoạt động sản xuất của ngân hàng trong năm 2009, 2010, 2011
.................................................................................................................................. 20
Bảng 2 – doanh số toán quốc tế ............................................................................... 20
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC HÌNH
Sơ đồ 1: phương thức chuyển tiền ............................................................................ 3
Sơ đồ 2 : phương thức ủy nhiệm thu ......................................................................... 4
Sơ đồ 3: phương thức thanh toán l/c ......................................................................... 6
Sơ đồ 4 - quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ …7
Sơ đồ 5: tổ chức chi nhánh quận 1 .......................................................................... 22
Sơ đồ 6 - quy trình mở thư tín dụng ....................................................................... 32
Sơ đồ 7 – quy trình mở thư nhập khẩu ................................................................... 36
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DongA Bank/ DAB : Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á UCP 600 : Bản Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng
chứng từ mới ISBP 681 : Hướng dẫn thực hành của UCP 600 L/C : Tín dụng thư (Letter of Credit) Bất hợp lệ (BHL) : Là tình trạng chứng từ được lập không đúng theo
yêu cầu của thư tín dụng và các quy tắc quốc tế được dẫn chiếu áp dụng KHDN : Khách hàng doanh nghiệp P.TTQT : Phòng thanh toán quốc tế hội sở CN : Chi nhánh, sở giao dịch thực hiện nghiệp vụ tín
dụng nhập khẩu. DN : Doanh nghiệp PCK : Phiếu chuyển khoản BPKT : Bộ phận kế toán của chi nhánh BPTD : Bộ phận tín dụng của chi nhánh thực hiện một hoặc
nhiều chức năng như: thẩm định tài sản thế chấp, cầm cố, thực hiện thủ tục và công
chứng tài sản, quản lý tài sản thế chấp, cho vay thanh toán tiền hàng hóa nhập khẩu. PKT : Phòng kế toán hội sở NNNNg : Ngân hàng nước ngoài TTQT.CN : Bộ phận thực hiện nghiệp vụ TTQT tại chi nhánh KSV : KSV phòng thanh toán tại hội sở FCC : Hệ thống quản lý cơ sở dữ liệu của ngân hàng Đông
Á ITFS : Internal Trade Fianance System BM-TTQT : Biểu mẫu thanh toán quốc tế XNK : Xuất nhập khẩu
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp DẪN NHẬP Trong xu hướng quốc tế hoá mạnh mẽ nền kinh tế thế giới, nền kinh tế Việt Nam
đang dần từng bước hội nhập nền kinh tế khu vực và thế giới. Ngày 11/01/2007, Việt
Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của Tổ chức Thương mại Thế giới
(WTO). Đây là một sự kiện quan trọng mở ra các cơ hội cũng như các thách thức cho nền
kinh tế Việt Nam để ngày càng hội nhập sâu, rộng hơn vào nền kinh tế thế giới, tiếp tục
đẩy mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.Việc mở ra các quan hệ ngoại thương
và đầu tư quốc tế ngày càng rộng rãi đòi hỏi phải phát triển không ngừng các quan hệ
thanh toán quốc tế và các dịch vụ ngân hàng quốc tế. Thanh toán xuất nhập khẩu (XNK) là
một trong những nghiệp vụ quan trọng của các Doanh nghiệp và Ngân hàng thương mại
(NHTM). Việc tổ chức tốt quy trình thanh toán XNK của các NHTM góp phần thúc đẩy
hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam nói riêng và của nền ngoại thương
Việt Nam nói chung Hiểu được tầm quan trọng của quy trình thanh toán XNK nói chung và ý nghĩa của
việc quy trình thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ, nhóm chúng tôi đã chọn đề
án “Hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ xuất
khẩu tại Ngân hàng Đông Á” Xuất phát từ những nhận thức nêu trên, sau một thời gian thực tập tại DAB - Chi
nhánh quận 1, tôi nhận thấy hoạt động cho vay Khách hàng doanh nghiệp mang lại hiệu
quả đáng kể cho ngân hàng. Chính vì vậy, việc tiếp tục nghiên cứu và đưa ra các giải
pháp để phát triển nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ
KHDN sẽ có ý nghĩa về phương diện lý luận và thực tiễn đối với sự đa dạng hoá hoạt
động của ngân hàng. Do đó, tôi đã lựa chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ
thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đông Á- Chi
nhánh Quận 1” làm đề tài nghiên cứu của mình. Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 1
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1. Khái niệm và tầm quan trọng của thanh toán quốc tế Trong xu thế hội nhập quốc tế hiện nay, các quốc gia muốn tồn tại và phát triển
đều phải tăng cường hợp tác quốc tế. Quan hệ hợp tác đó có thể trên nhiều lĩnh vực:
ngoại giao, kinh tế, quốc phòng, văn hóa, chính trị, khoa học kỹ thuật..v.v… Trong đó
kinh tế (ngoại thương) chiếm vị trí chủ đạo, là nền tảng cơ sở cho các quan hệ quốc tế
khác được duy trì. Quá trình tiến hành ngoại thương đi kèm với nhu cầu thanh toán, chi
trả giữa các chủ thể ở các nước khác nhau, từ đó cũng hình thành nên hoạt động thanh
toán quốc tế, trong đó ngân hàng đóng vai trò trung gian. Như vậy, thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng
lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức,
cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với một tổ
chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước có liên quan. 1.2. Các phương thức thanh toán quốc tế Hoạt động thương mại quốc tế tất yếu sẽ dẫn đến việc nhận trả tiền hàng giữa
người xuất khẩu và người nhập khẩu, đó là hoạt động thanh toán quốc tế, người ta có
thể thực hiện hoạt động này bằng nhiều cách thức, được gọi là phương thức thanh toán
quốc tế. Hiện nay trên thế giới, có nhiều phương thức thanh toán như : Phương thức
chuyển tiền, phương thức nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ…,. Mỗi phương thức
thanh toán có những ưu nhược điểm khác nhau, thể hiện thành mâu thuẫn quyền lợi
giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu, việc lựa chọn phương thức thanh toán nào
là tùy thuộc vào quan hệ của họ và phải được ghi rõ vào hợp đồng mua bán ngoại
thương. 1.2.1. Thanh toán quốc tế theo phương thức chuyển tiền Trong phương thức này, người chuyển tiền (người nhập khẩu, người mua…) chủ
động yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định để trả cho người
nào đó ở nước ngoài. Phương thức này được dùng phổ biến trong các trường hợp chi trả khác như tiền
bồi thường thiệt hại, tiền thừa, các khoản dịch vụ… Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng chỉ làm nhiệm vụ chuyển ngân một
cách thuần túy và thu một số thủ tục phí mà không bị ràng buộc trách nhiệm trong
thanh toán. Sơ đồ tổng quát về phương thức chuyển tiền: Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 2
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1 Người chuyển tiền Người thụ hưởng 2 4 3 Ngân hàng Ngân hàng Chuyển tiền trả tiền Sơ đồ 1: Phương thức chuyển tiền Chú thích: (1) Người thụ hưởng (người bán, xuất khẩu…) căn cứ hợp đồng thương mại tiến hành giao hàng cho người mua, người nhập khẩu kèm theo các chứng từ liên quan. (2) Trên cơ sở các chứng từ do bên xuất khẩu gửi đến người trả tiền tiến hành lập lệnh chuyển tiền gửi ngân hàng để trả tiền cho người thụ hưởng. (3) Ngân hàng chuyển tiền trích trên tài khoản người chuyển tiền ( hoặc do nộp tiền tại ngân hàng) để chuyển sang ngân hàng phụ vụ người thụ hưởng bằng thư hoặc bằng điện. (4) Ngân hàng trả tiền tiến hành trả tiền cho người thụ hưởng sau khi nhận được tiền từ ngân hàng chuyển tiền chuyển đến. 1.2.2. Thanh toán quốc tế theo phương thức nhờ thu Phương thức nhờ thu còn có tên gọi khác là ủy thác thu là một phương thức sử
dụng khá rộng rãi. Trong phương thức này người bán, xuất khẩu chủ động đòi tiền
người mua, nhập khẩu bằng cách gửi đến ngân hàng phục vụ giấy đòi tiền và các chứng
từ liên quan sau khi đã chuyển giao hàng hóa dịch vụ cho người nhập khẩu. Ngân hàng
này tiếp tục chuyển bộ chứng từ đòi tiền đến ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, căn
cứ vào đó ngân hàng phục vụ người nhập khẩu sẽ chuyển chứng từ hàng hóa cho người
nhập khẩu sau khi đã thu được tiền của người nhập khẩu, sau đó chuyển tiền cho người
xuất khẩu thông qua ngân hàng phục vụ người xuất khẩu sau khi đã thu một khoản lệ
phí nhất định. Phương thức nhờ thu bao gồm hai loại nhờ thu: Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) Nhờ thu trơn ( Clean Collection) Trong nhờ thu kèm chứng từ cần phân biệt hai điều kiện thanh toán. Điều kiện
thanh toán quy định việc trả tiền và xử lý bộ chứng từ đã được hai bên mua và bán
thống nhất. Hai điều kiện thanh toán trong nhờ thu kèm chứng từ gồm: Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 3
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp Điều kiện D/P (Documents Againts Payment) Điều kiện D/P còn gọi là điều kiện “chứng từ đối thanh toán” nghĩa là người nhập
khẩu phải tiến hành trả tiền (trả ngay) rồi mới nhận được chứng từ hàng hóa. Hối phiếu
dùng trong trường hợp này là hối phiếu trả ngay (Draft at Sight). Điều kiện D/A (Documents Againts Acceptance) Điều kiện D/A còn gọi là điều kiện “chứng từ đối chấp nhận”. Nghĩa là người
nhập khẩu chấp nhận trả tiền vào hối phiếu có kỳ hạn (Usance Draft) là được ngân hàng
trao cho chứng từ hàng hóa. Trong phương thức nhà thu trơn, thì việc đòi tiền người nhập khẩu chỉ dựa trên
một căn cứ duy nhất là hối phiếu do người xuất khẩu ký phát mà không cần phải có
chứng từ hàng hóa kèm theo. Đây là trường hợp mà người xuất khẩu sau khi giao hàng
phải trao tay (hoặc gửi trực tiếp ) cho người nhập khẩu toàn bộ các chứng từ hàng hóa
có liên quan nên không cần phải gửi qua ngân hàng. Đây là loại nhờ thu áp dụng giữa
người mua và người bán có tín nhiệm quen biết nhau. Mọi tranh chấp hai bên tự giải
quyết với nhau, còn ngân hàng không có trách nhiệm gì ngoài việc thu tiền theo hối
phiếu. Sơ đồ khái quát phương thức ủy nhờ thu: 1 Người nhập khẩu Người xuất khẩu 5a 5b 7 2 6 Ngân hàng bên NK Ngân hàng bên XK NH nhận ủy thác thu hộ NH chuyển chứng từ 3 Sơ đồ 2 : Phương thức ủy nhiệm thu Chú thích: (1) Người xuất khẩu gửi hàng cho người nhập khẩu. (2) Người xuất khẩu gửi bộ chứng từ gồm hối phiếu và các chứng từ liên quan cho ngân hàng phục vụ mình (ngân hàng chuyển hay ngân hàng nhận ủy thác) để ủy thác thu tiền. (3) Ngân hàng chuyển chứng từ sẽ gửi bộ chứng từ sang cho ngân hàng phục vụ người nhập khẩu. Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 4
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp (4) Ngân hàng bên nhập khẩu xuất trình hối phiếu cho người nhập khẩu. (5a) Người nhập khẩu chấp nhận hối phiếu hoặc trả tiền. (5b) Ngân hàng thu tiền trao chứng từ cho người nhập khẩu. (6) Ngân hàng thu tiền chuyển tiền (hoặc hối phiếu) cho ngân hàng ủy thác. (7) Ngân hàng nhận ủy thác trả tiền hoặc trao hối phiếu cho người xuất khẩu. 1.2.3. Thanh toán quốc tế theo phương thức L/C (Letter credit) 1.2.3.1. Khái niệm L/C Tín dụng chứng từ là phương thức trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của
khách hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho người thụ hưởng hay chấp nhận hối
phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó nếu người này xuất trình được bộ
chứng tử thanh toán phù hợp với những quy định nêu ra trong thư tín dụng. Đây là
phương thức thanh toán sử dụng rộng rãi và phổ biến hiện nay, còn có tên gọi khác là
phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credits). Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu theo yêu cầu của người nhập khẩu sẽ lập và
chuyển đến ngân hàng phục vụ người xuất khẩu một loại giấy tờ (bức thư) cam kết trả
tiền cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng nước xuất khẩu, nếu người xuất khẩu
thực hiện đúng các điều kiện đã quy định trong thư đó về việc xuất hàng cho người
nhập khẩu. Nhận được L/C ngân hàng nước xuất khẩu sẽ xác nhận và chuyển đến cho
người xuất khẩu, để người xuất khẩu giao hàng hóa cho người nhập khẩu. Sau đó người
xuất khẩu xuất trình các chứng từ hóa đơn, vận đơn và hối phiếu… (gọi tắt là bộ chứng
từ) để chứng minh việc xuất hàng đã được thực hiện hiện theo quy định của L/C qua
ngân hàng nước xuất khẩu để chuyển tiếp đến ngân hàng nước nhập khẩu. Ngân hàng
có thể là ngân hàng nước xuất, hoặc nhập hoặc một ngân hàng bất kì) sẽ tiến hành
thanh toán cho người xuất khẩu theo đúng quy định của L/C. 1.2.3.2. Sơ đồ khái quát phương thức thanh toán L/C: Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 5
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hợp đồng ngoại thương 4 Người nhập khẩu Người xuất khẩu 1 9 5 8 3 7 6 Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo 2 Sơ đồ 3: Phương thức thanh toán L/C Chú thích: (1) Người nhập khẩu làm đơn xin mở L/C (bằng ký quỹ hoặc vay ngắn hạn). (2) Ngân hàng mở L/C tiến hành mở L/C và chuyển sang cho ngân hàng thông
báo. (3) Ngân hàng thông báo L/C xác nhận và thông báo L/C cho người xuất khẩu (4) Người xuất khẩu gửi hàng đi cho người nhập khẩu. (5) Người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ để xin thanh toán tiền hàng. (6) Ngân hàng thông báo kiểm tra nếu đúng thì gửi tiếp bộ chứng từ sang cho
ngân hàng mở L/C. (7) Ngân hàng mở L/C trả tiền cho người xuất khẩu (hoặc chấp nhận hối phiếu)
thông qua ngân hàng thông báo nếu bộ chứng từ thanh toán hợp lệ. (8) Ngân hàng thông báo trả tiền cho người xuất khẩu hoặc chiết khấu hối phiếu
đã chấp nhận theo yêu cầu của người xuất khẩu. (9) Ngân hàng mở L/C ký vận đơn và giao chứng từ cho người nhập khẩu để nhận
hàng. Trong thư tín dụng người ta phân biệt nhiều loại L/C nhưng có hai loại phổ biến
là thư tín dụng hủy ngang hay thư tín dụng có thể hủy bỏ (Revocalble L/C) và thư tín
dụng không hủy ngang hay thư tín dụng không thể hủy bỏ (Irrevocable L/C). 1.2.3.3. Quy trình vận hành của L/C Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 6
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (7)Thanh toán Ngân hàng mở Ngân hàng thông L/C báo L/C (9) Thanh toán + Nhận bộ chứng từ (5)Bộ chứng từ (8) Thanh toán (4)Hàng hóa Người nhập khẩu Người xuất khẩu Sơ đồ 4 - Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Giải thích nội dung quy trình: (1) Hai bên xuất nhập khẩu ký kết hợp đồng thương mại. (2) Người nhập khẩu làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C mở L/C cho
người xuất khẩu thụ hưởng. (3) Ngân hàng mở L/C mở L/C theo yêu cầu của người nhập khẩu và chuyển
L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất khẩu biết. (4) Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho người xuất khẩu biết rằng L/C
đã mở. (5) Dựa vào nội dung của L/C, người xuất khẩu giao hàng cho người nhập
khẩu. (6) Người xuất khẩu sau khi giao hàng lập bộ chứng từ thanh toán gửi vào
ngân hàng thông báo để được thanh toán. (7) Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ thanh toán sang để ngân hàng
mở L/C xem xét trả tiền. (8) Ngân hàng mở L/C sau khi kiểm tra chứng từ nếu phù hợp thì trích tiền
chuyển sang ngân hàng thông báo để ghi có cho người thụ hưởng. Nếu không phù hợp
thì từ chối. (9) Ngân hàng thông báo ghi có và báo có cho người xuất khẩu. (10) Ngân hàng mở L/C trích tài khoản và báo nợ cho người nhập khẩu. (11) Người nhập khẩu xem xét chấp nhận trả tiền và ngân hàng mở L/C trao Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 7
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp bộ chứng từ cho người nhập khẩu có thể nhận hàng. Xét về bản chất, L/C là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cấp cho
người đề nghị mở L/C dưới dạng một bảo lãnh thanh toán có điều kiện. Quy trình thực
hiện L/C diễn ra như sau: Người đề nghị mở L/C (Applicant) đến ngân hàng mở L/C (Issuing Bank) đề
nghị mở L/C cho người thụ hường (Beneficiary) được thông báo cho người thụ hưởng
thông qua một ngân hàng thông báo (Advising Bank) do người thụ hưởng chỉ định
(Trường hợp người đề nghị mở L/C và người thụ hưởng L/C không chỉ định được ngân
hàng thông báo, thì ngân hàng phát hành có thể tự chọn ngân hàng thông báo, nhưng
trường hợp này rất ít). Khi người thụ hưởng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hóa hoặc dịch vụ, người thụ
hưởng lập bộ chứng từ (Documents) theo yêu cầu của L/C, xuất trình đến ngân hàng
thông báo, ngân hàng thương lượng (Negotiating Bank) hoặc ngân hàng xuất trình
(Presenting Bank) tùy theo quy định của L/C và nhu cầu của người thụ hưởng. Khi các
ngân hàng nêu trên nhận bộ chứng từ, họ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng
từ, thông báo bất hợp lệ (Discrepancies) cho người thụ hưởng để tiến hành chỉnh sửa
chứng từ (nếu có). Trong trường hợp bộ chứng từ phù hợp, ngân hàng nhận chứng từ sẽ tiến hành
chiết khấu (Negotiation) bộ chứng từ và/hoặc gửi bộ chứng từ đi đòi tiền hoặc đi điện
đòi tiền (nếu L/C cho phép đòi tiền bằng điện). Khi ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng được chỉ định nhận bộ chứng từ, họ
tiến hành kiểm tra tính hợp lệ bộ chứng từ. Nếu bộ chứng từ hợp lệ, họ sẽ tiến hành
thanh toán (đối với L/C trả ngay) hoặc đi điện chấp nhận thanh toán (đối với L/C trả
chậm). Trong trường hợp bộ chứng từ có bất hợp lệ, họ sẽ đi điện thông báo bất hợp lệ
cho ngân hàng gửi bộ chứng từ để xin chỉ thị đồng thời thông báo cho người đề ngị mở
L/C. Nếu người đề ngị mở L/C và người thụ hưởng L/C thương lượng chấp nhận bất
hợp lệ, ngân hàng nhận chứng từ sẽ giao bộ chứng từ cho người đề nghị mở L/C đổi lấy
thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán, nếu hai bên không thỏa thuận được bất hợp lệ,
ngân hàng nhận bộ chứng từ sẽ tiến hành hoàn trả bộ chứng từ cho ngân hàng xuất trình
dựa trên chỉ thị của ngân hàng xuất trình. Trường hợp L/C cho phép đòi tiền bằng điện,
khi nhận được điện đòi tiền, ngân hàng phát hành tiến hành thanh toán cho ngân hàng
đòi tiền hoặc ủy quyền cho ngân hàng bồi hoàn thanh toán. 1.2.3.4. Các đặc điểm đặc biệt của L/C Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm của các bên có liện quan trong L/C được quy
định cụ thể trong UCP và ISBP. Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 8
- Báo cáo thực tập tốt nghiệp L/C không phụ thuộc vào hợp đồng cơ sở (hợp đồng mà xuất phát từ hợp đồng
đó người ta tiến hành mở L/C). Các ngân hàng không liên quan hoặc bị ràng buộc bởi
các hợp đồng như thế ngay cả khi L/C có dẫn chiếu đến các hợp đồng đó (điều 4
UCP600). Các ngân hàng làm việc với nhau trên cơ sở chứng từ chứ không quan tâm đến
hàng hóa/dịch vụ. Cho dù người bán giao hàng bị thiếu, hàng kém chất lượng, giao
hàng sai …, nhưng nếu trên bề mặt chứng từ thể hiện phù hợp với L/C, UCP, ISBP thì
ngân hàng phát hành phải thanh toán cho người thụ hưởng. Các bên tham gia trong thư
tín dụng không được lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ được giao để trì hoãn
việc thanh toán (điều 5 UCP600). Theo UCP600 thì L/C là không thể hủy ngang. Theo UCP600 quy định, thì các bên muốn áp dụng phiên bản UCP nào thì phải
quy định rõ trong thư tín dụng. Mặc dù người đề nghị mở L/C tham gia với tư cách là người mua hàng hóa/dịch
vụ, nhưng ngân hàng phát hành mới là người thanh toán, cho nên khi người thụ hưởng
ký phát hối phiếu đòi tiền thì phải đòi tiền ngân hàng phát hành L/C. 1.2.3.5. Các loại L/C - Chia theo tính chất có thể hủy ngang Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit) (loại này đã bị bỏ
theo UCP600 và tất cả các thư tín dụng là không thể hủy ngang trong trường hợp L/C
dẫn chiếu UCP600) Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit) Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận ( Confirmed irrevocable letter of
credit) Thư tín dụng không hủy ngang và không truy đòi lại tiền (Irrevocable without
recourse Letter of Credit) - Chia theo tính chất của L/C Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit) Thư tín dụng chuyển nhượng được (Irrevocable Transferable Letter of Credit) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit) Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) Ngân hàng TMCP Đông Á – CN quận 1 9
Page 2 YOMEDIA Hoạt động thương mại quốc tế tất yếu sẽ dẫn đến việc nhận trả tiền hàng giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu, đó là hoạt động thanh toán quốc tế, người ta có thể thực hiện hoạt động này bằng nhiều cách thức, được gọi là phương thức thanh toán quốc tế. 06-02-2014 1035 200 Download Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2009-2019 TaiLieu.VN. All rights reserved.
|
