Báo cáo kiểm toán tỷ lệ nội địa hóa pdf năm 2024

[Type text] MỤC LỤC MỞ ĐẦU. 2 PHẦN 1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA4 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

.4 1.1.1. Khái quát chung về công ty4 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển4 1.2. Đặc điểm hoạt động của Công ty5 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công

ty.8 PHẦN 2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA12 2.1. Đặc điểm tổ chức đội ngũ kiểm toán12 2.2. Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán.13 2.2.1. Giai đoạn 1: Khảo sát, tìm hiểu và chấp nhận khách hàng.13 2.2.2. Giai đoạn 2: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán14 2.2.3. Giai đoạn 3: Quan sát kiểm kê (nếu có).20 2.2.4. Giai đoạn 4: Thực hiện kiểm toán21 2.2.5. Giai đoạn 5: Hoàn thành kiểm toán và công bố Báo cáo kiểm toán.23 2.3. Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán.24 2.4. Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Công ty.26 2.4.1. Kiểm soát nhân sự26 2.4.2. Kiểm soát quy trình thực hiện kiểm toán.27 2.4.3. Kiểm soát hồ sơ kiểm toán.28 PHẦN 3. NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA.30 3.1. Nhận xét về hoạt động của Công ty Vương Gia.30 3.1.1. Ưu điểm.30 3.1.2. Nhược điểm.32 3.2. Giải pháp đề xuất hoàn thiện hoạt động tại Công ty Vương Gia33 KẾT LUẬN.35 TÀI LIỆU THAM KHẢO36 MỞ ĐẦU [Type text] [Type text] Trong xu thế phát triển của nền kinh tế toàn cầu hiện nay, việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nâng cao chất lượng mô hình quản lý doanh nghiệp và tính cạnh tranh của thương hiệu công ty, hội nhập tốt và thích nghi nhanh chóng với những biến động của tình hình kinh tế trong nước và quốc tế là những mục tiêu sống còn của mỗi doanh nghiệp. Bên cạnh đó, trong tình hình của nước ta hiện nay, quá trình cổ phần hóa các doanh nghiệp trong nước, việc tăng trưởng về số lượng và quy mô của các công ty có vốn đầu tư nước ngoài, việc phát hành cổ phiếu và tiến hành giao dịch trên thị trường chứng khoán của các công ty đòi hỏi các báo cáo tài chính phải được kiểm toán. Trong điều kiện ấy, lĩnh vực Kiểm toán có cơ hội phát triển mạnh mẽ vì có khả năng đáp ứng mọi yêu cầu của các doanh nghiệp trong công tác kiểm tra, tư vấn quy trình sản xuất, quản lý tài chính và quản lý nguồn nhân lực. Là sinh viên chuyên ngành kiểm toán được thực tập Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á là cơ hội tốt để tôi học hỏi những kinh nghiệm quý báu trong nghề nghiệp, tiếp cận một môi trường làm việc năng động, lành mạnh và chuyên nghiệp cũng như thực tế tìm hiểu hoạt động thực tế về lịch sử hình thành, các giai đoạn phát triển, các lĩnh vực cung cấp dịch vụ tại một doanh nghiệp kiểm toán. Bài báo cáo thực tập tổng hợp của tôi về hoạt động tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á được chia thành 3 phần như sau: + Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á. + Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á. + Phần 3: Nhận xét và các giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể ban lãnh đạo công ty đã tạo điều kiện trong việc cung cấp các tài liệu của công ty cũng như các anh chị trong phòng nghiệp vụ kiểm toán đã tận tình hướng dẫn em trong thời gian làm việc tại công ty. [Type text] [Type text] Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn thầy Đinh Thế Hùng đã nhiệt tình giúp đỡ giúp em hoàn thành báo cáo này. Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày …. tháng 02 năm 2017 Sinh viên thực hiện Nguyễn Anh Đạt PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á ( FADACO) 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á ( FADACO) 1.1.1 Khái quát chung về Công ty: Tên Công ty: Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á Tên gọi theo quốc tế: ASIA AUDITING AND CONSULTING INVESTMENT FINANANCAL COMPANY LIMITED Tên viết tắt: FADACO Ngày thành lập: 06/07/2006 Văn phòng chính : Địa chỉ: Tầng 5- Tòa nhà CT1A DDN1, Đường Hàm Nghi, TP.Hà Nội Số điện thoại: Web: (84-4) 787 1195 http://www.fadaco.com.vn Các chi nhánh và văn phòng đại diện: Chi nhánh tại huyện Từ Liêm – Thành phố Hà Nội Chi nhánh tại quận Thanh Xuân- Thành phố Hà Nội Văn phòng đại diện tại thành phố Thái Nguyên- Tỉnh Thái Nguyên Văn phòng đại diện tại Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Chấu Á là một trong những doanh nghiệp hàng đầu của Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực Kiểm toán Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư, Kiểm toán Quyết toán giá trị công trình xây dựng cơ bản [Type text] [Type text] hoàn thành, Kiểm toán Báo cáo tài chính, Tư vấn Tài chính… Với đội ngũ Kiểm toán viên cấp Quốc gia chuyên nghiệp, có nhiều kinh nghiệm, Công ty đã thực hiệnvà hoàn thành hàng loạt các dịch vụ chuyên nghành về Tài chính, Thuế, Kế toán và Kiểm toán cho nhiều tổ chức và đơn vị hoạt động trên khắp nước. Quá trình hình thành và phát triển của công ty có thể tóm lược như sau Vào ngày 06 tháng 7 năm 2006, Công ty Cổ phần Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á được thành lập trên cơ sở giấy phép kinh doanh số 0101992946, được Bộ Tài Chính Việt Nam và Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh hành nghề, giấy phép thành lập và hoạt động theo luật doanh nghiệp. Số vốn điều lệ ban đầu là 3 tỷ đồng, hoạt động chủ yếu của Công ty gồm: Kiểm toán BCTC, Tư vấn Đầu tư Tài chính và kiểm toán Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB). Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á có một đội ngũ lãnh đạo đã có nhiều năm làm việc trong các Công ty Kiểm toán Quốc tế và Việt Nam, trên 50 nhân viên được đào tạo cơ bản, hệ thống tại Việt Nam có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực Tư vấn, Kiểm toán Báo cáo tài chính, Kiểm toán Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư hoàn thành, Kiểm toán định giá tài sản, vốn góp liên doanh, cổ phần hóa, thuế, đầu tư…tất cả các nhân viên của Công ty đều đã tốt nghiệp đại học và trên đại học 1.1.2 Quy chế của Công ty Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á - FADACO là một tập thể các Kiểm toán viên, Thẩm định viên về giá, Chuyên viên hành nghề Thị trường chứng khoán, các trợ lý Kiểm toán viên, trợ lí Thẩm định viên và các cán bộ nhân viên chuyên ngành Phiên dịch, Hành chính hoạt động dịch vụ trong các lĩnh vực Kiểm toán Báo cáo Tài chính các đơn vị sản xuất kinh doanh, tư vấn hoạt động, đầu tư thị trường chứng khoán; Kiểm toán Báo cáo Quyết toán giá trị công trình xây dựng cơ bản hoàn thành, Báo cáo Quyết toán các dự án đầu tư phát triển; Tư vấn làm hồ sơ mời thầu, tham gia tổ xét thầu cho các bên mời thầu; Thẩm định giá máy móc thiết bị, bất động sản và xác định giá trị doanh nghiệp trước khi cổ phần hóa, sáp nhập, chia tách, hợp doanh, liên doanh, thanh lý giải thể; làm Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp [Type text] [Type text] và ghi sổ kế toán cho các doanh nghiệp; Tư vấn công tác kế toán, thuế, quản lý sản xuất, kinh doanh, làm hồ sơ thành lập doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh; Đào tạo Kế toán trưởng, cán bộ, nhân viên kế toán, Kiểm toán viên nội bộ, thẩm định viên nội bộ về giá. Công ty bảo đảm quyền lợi cho tất cả các thành viên luôn có ý thức và hành động thực tế về sự nghiệp, uy tín, quyền lợi và tốc độ phát triển vững mạnh của FADACO. Những kiểm toán viên, Thẩm định viên, Chuyên viên hành nghề chứng khoán có trình độ năng lực luôn hoàn thành nhiệm vụ được giao, có khả năng tạo được khách hàng mới cho Công ty được xác định là ổn định sẽ được Hội đồng thành viên xét kết nạp là thành viên chủ sở hữu của Công ty, được hưởng các quyền lợi như góp vốn thành viên, được chia lãi hàng năm (nếu có) được tham gia biểu quyết phương hướng kinh doanh dịch vụ của Công ty… Tất cả các thành viên phải luôn học tập, thường xuyên nâng cao trình độ nghiệp vụ để khi đủ thời gian theo qui định của Nhà nước sẽ được Công ty giới thiệu đi học và thi tuyển lấy chứng chỉ “Kiểm toán viên Quốc gia”, chứng chỉ “Thẩm định viên Quốc gia” và “Chứng chỉ hành nghề Thị trường chứng khoán”, văn bằng 2 đại học, bằng thạc sĩ, bằng tiến sĩ. Những thành viên không thường xuyên học tập trau dồi nghiệp vụ, không phấn đấu học tập để thi và lấy “Chứng chỉ kiểm toán Viên” “Chứng chỉ thẩm định viên” và “Chứng chỉ hành nghề Thị trường chứng khoán”; và nhiều lần không hoàn thành nhiệm vụ là tự đào thải mình. Song song với việc xét kết nạp “Thành viên mới” và “Thành viên chủ sở hữu mới”, Hội đồng thành viên cũng xét cho thôi việc đối với những người không có ý thức phấn đấu học tập vươn lên. 1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á ( FADACO) 1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động FADACO chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn Kế toán, Kiểm toán, Định giá tài sản, Tư vấn tài chính, Thuế, Kinh doanh, Đầu tư, Chuyển đổi Báo cáo tài chính theo chuẩn mực Quốc tế (IFRS), Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư và XDCB 1.2.2 Các dịch vụ chủ yếu Dịch vụ kiểm toán, kế toán và thuế: [Type text] [Type text] Kiểm toán độc lập Báo cáo tài chính Kiểm toán xác nhận Báo cáo số lượng tỷ lệ nội địa hóa sản phẩm Xem xét và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Lập hệ thống kế toán hướng dẫn thực hiện cho các doanh nghiệp Cung cấp dịch vụ kế toán tư vấn kế toán cho khách hàng Tư vấn cho khách hàng về việc lập kế hoạch nộp thuế Lập kế hoạch tài chính Trong các dịch vụ nêu trên FADACO thực hiện chủ yếu là Kiểm toán Báo cáo tài chính. Công việc Kiểm toán BCTC được tiến hành theo các chuẩn mực kế toán và Quy chế kiểm toán độc lập hiện hành ở Việt Nam. Công việc kiểm toán bao gồm kiểm tra trên cơ sở chọn mẫu các ghi chép kế toán, những bằng chứng liên quan đến các số liệu, thông tin được trình bày trên Báo cáo tài chính. Quá trình kiểm toán không chỉ mang tính chất kiểm tra mà qua đó Công ty có thể tư vấn giúp các doanh nghiệp thực hiện đúng theo các quy định của chế độ kế toán nói riêng cũng như các luật định mà nhà nước ban hành. Dịch vụ kiểm toán xây dựng cơ bản: Kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư XDCB hoàn thành của các công trình,dự án Kiểm toán Báo cáo tài chính hàng năm của Ban quản lý dự án Kiểm toán xác định giá trị quyết toán vốn đầu tư theo thông tư số 12/2000/TTBHK của Bộ Kế hoạch và Đầu tư ngày 15 tháng 9 năm 2000 hướng dẫn hoạt động đầu tư nước ngoài tại Việt Nam Công việc kiểm toán Báo cáo Quyết toán vốn đầu tư hoàn thành sẽ được thực hiện trên cơ sở Luật xây dựng, Luật đấu thầu và các văn bản pháp quy của nhà nước, các văn bản hướng dẫn của bộ ngành địa phương về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản. Trong quá trình thực hiện kiểm toán, KTV sẽ tiến hành tư vấn cho khách hàng lập báo cáo vốn đầu tư công trình xây dựng cơ bản hoàn thành theo đúng quy định của nhà nước. Khi cần thiết KTV sẽ phối hợp cùng khách hàng giải trình bảo vệ Báo cáo Quyết toán trước các cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán. Dịch vụ tư vấn đầu tư bao gồm: Tư vấn tìm hiểu, đánh giá thị trường đầu tư; Lập báo cáo đầu tư cho các ngành hoạt động; Tư vấn lập tổng dự toán, quyết toán, báo [Type text] [Type text] cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành; Tư vấn thẩm định tổng dự toán; Tư vấn lập hồ sơ mời thầu; Phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu; Tư vấn quản lý quá trình đầu tư. 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý, cơ cấu hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á 1. Giám đốc FADACO là người đại diện pháp lý của Công ty, được chủ tịch HĐTV bổ nhiệm theo nghị quyết của Hội đồng thành viên, theo quy định của Bộ Tài chính Giám đốc Công ty Kiểm toán và thẩm định giá phải có chứng chỉ Kiểm toán viên quốc gia với trên 3 năm kinh nghiệm và phấn đấu có thêm chứng chỉ chuyên môn khác như: Chứng chỉ thẩm định viên quốc gia, chứng chỉ Chứng chỉ hành nghề Thị trường chứng khoán. Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về mọi quyết định điều hành các hoạt động dịch vụ trong các lĩnh vực Kiểm toán Báo cáo tài chính các đơn vị sản xuất kinh doanh bao gồm các doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán, các đơn vị sự nghiệp hoạt động có thu; Kiểm toán Báo cáo Quyết toán giá trị công trình xây dựng cơ bản hoàn thành, Báo cáo Quyết toán các dự án đầu tư phát triển; Tư vấn làm hồ sơ mời thầu, tham gia tổ xét thầu cho các bên mời thầu; Tư vấn đầu tư thị trường chứng khoán; Thẩm định giá máy móc thiết bị, bất động sản và xác định giá trị doanh nghiệp trước khi cổ phần hóa, sáp nhập, chia tách, hợp doanh, liên doanh, thanh lý giải thể; Tư vấn hành nghề thị trường chứng khoán; Làm kế toán trưởng, kế toán tổng hợp và ghi sổ kế toán cho các doanh nghiệp; Tư vấn công tác kế toán, thuế, quản lý sản xuất, kinh doanh, làm hồ sơ thành lập doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh; Đào tạo kế toán trưởng, cán bộ, nhân viên kế toán, kiểm toán viên nội bộ, thẩm định viên nội bộ về giá. Giám đốc theo dõi, chỉ đạo, đôn đốc lập và thực hiện các kế hoạch kiểm toán, thẩm định giá, các dịch vụ kế toán và các dịch vụ pháp lý khác. 2. Phó Giám đốc là người giúp việc Giám đốc, được chủ tịch Hội đồng thành viên bổ nhiệm theo nghị quyết của Hội đồng thành viên, phó giám đốc chuyên ngành kiểm toán và thẩm định giá phải có một trong 2 chứng chỉ nghề nghiệp: Chứng chỉ Kiểm toán viên quốc gia, hoặc chứng chỉ Thẩm định viên Quốc gia; mỗi phó giám đốc được Giám đốc ủy quyền chịu trách nhiệm trước giám đốc về từng lĩnh vực , trong lĩnh vực được Giám đốc ủy nhiệm, từng phó giám đốc chủ động chỉ đạo và yêu cầu trưởng phòng, các Kiểm toán viên trưởng, các Thẩm định viên trưởng xây dựng kế hoạch công tác về lĩnh vực mình phụ trách theo các nội dung cụ thể, kế hoạch công tác sau khi đã được hội đồng thành viên bàn bạc và được giám đốc phê duyệt phải được coi là quyết định là mệnh lệnh công tác và phải được mỗi người có liên quan thực hiện đầy đủ, nghiêm túc, nếu có khó khăn, vướng mắc người thực hiện phải báo cáo trực [Type text] [Type text] tiếp với phó giám đốc, phó giám đốc tổng hợp tình hình và báo cáo Giám đốc để có biện pháp khắc phục. 3. Trưởng phòng là những nhà quản lý chuyên môn được Giám đốc Công ty bổ nhiệm giúp Phó Giám đốc về từng lĩnh vực chuyên môn cụ thể, chủ động đề xuất các biện pháp thực hiện các chương trình kế hoạch công tác đã được Giám đốc và Phó Giám đốc giao nhiệm vụ cho đơn vị mình. Các trưởng phòng có trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp các kiểm toán viên trưởng, các thẩm định viên trưởng lập kế hoạch công tác cụ thể cho từng nhóm và tổng hợp thành kế hoạch công tác của phòng mình Có thể khái quát cơ cấu tổ chức của FADACO theo sơ đồ sau: [Type text] [Type text] Sơ đồ 1.3.Sơ đồ quản lý của công ty FADACO CHỦ TỊCH HĐTV KIÊM TGĐ Phó Giám Đốc Kiểm toán XDCB Phó Giám Đốc Kiểm toán BCTC Kế Toán Trưởng Phòng nghiệp vụ Kiểm toán XDCB Phòng nghiệp vụ Kiểm toán BCTC I Phòng nghiệp vụ Kiểm toán BCTC II Phòng hành chính tổng hợp Phòng Kế toán Tài chính Các thẩm định viên Kỹ sư xây dựng Các KTV và trợ lý Kiểm toán Các KTV và trợ lý Kiểm toán Nhân viên hành chính, Marketing Nhân viên Kế toán, thủ quỹ 9 [Type text] PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á 2.1 Đặc điểm tổ chức Kiểm toán 2.1.1 Quy trình thực hiện nghiệp vụ LẬP KẾ HOẠCH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THỰC HIỆN CÁC THỬ NGHIỆM HOÀN THÀNH Lập kế hoạch • Tìm hiểu hoạt động, chính sách và môi trường • Tiến hành thủ tục đánh giá và xác định rủi ro • Xác định chiến lược và các vấn đề trọng tâm • Xác định phương pháp và kế hoạch tổ chức thực hiện Đánh giá hệ thống kiểm soát • Tìm hiểu hoạt động của hệ thống • Đánh giá hệ thống, thiết kế thủ tục kiểm tra hệ thống • Thực hiện các thử nghiệm cho các quy trình được lựa chọn • Đánh giá rủi ro Thực hiện các thử nghiệm • Lập kế hoạch và chương trình chi tiết cho các thử nghiệm cơ bản 10 [Type text] • Tiến hành các thử nghiệm cơ bản • Xem xét tính đầy đủ và thích hợp của các bằng chứng • Kết luận các vấn đề chủ yếu Hoàn thành • Tiến hành các thủ tục hoàn thiện • Thực hiện phân tích, đánh giá tổng quát kết quả • Dự thảo kết quả • Thảo luận và phát hành 2.1.2 Bố trí nhận sự nhóm nghiệp vụ Nhân sự phù hợp, đảm bảo chất lượng và hiệu qua Chất lượng các dịch vụ của FADACO luôn thống nhất và đạt chất lượng cao do các nhận viên chuyên nghiệp có kiến thức và kinh nghiệm thực hiện. FADACO luôn lựa chọn một nhóm nhận viên tham gia Kiểm toán, định giá và tư vấn dựa trên những đánh giá của FADACO về yêu cầu công việc và kinh nghiệm nghề nghiệp của nhóm nhân viên. FADACO tin tưởng phương pháp tiến hành công việc của nhóm nhân viên đã được lựa chọn sẽ đáp ứng kịp thời và hoàn hảo những mong đợi của khách hàng đối với một Công ty dịch vụ chuyên nghành Kiểm toán, Định giá và Tư vấn. Dự kiến nhóm nhân viên tham giá gồm: - Phụ trách chung và soát xét cuối tùng: Tổng Giám đốc. - Chỉ đạo trực tiếp, soát xét chất lượng: Các Phó Tổng Giám đốc phụ trách. - Trực tiếp thực hiện và soát xét chất lượng: Các Giám đốc/ Phó Giám đốc Kiểm toán, Định giá. - Trực tiếp thực hiện dịch vụ: Các Kiểm toán viên Quốc gia, Thẩm định viên về giá, Cử nhận kinh tế, Kỹ sư định giá Xây dựng và Kỹ sư Xây dựng, Giao thông, Thủy lợi… Sơ đồ chung nhóm nhân sự TỔNG GIÁM ĐỐC P.TỔNG GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH 11 TRỢ LÝ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG [Type text] 2.2. Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán Việc kiểm toán của Công ty FADACO tập trung vào đáp ứng các nhu cầu của khách hàng cũng như các quy định về tài chính và kiểm tra độc lập các hoạt động kinh doanh của khách hàng. Điều này được thực hiện trên cở sở kiểm tra các nghiệp vụ, giao dịch và các số dư tài khoản để thấy được các sai phạm và rủi ro trong công tác kiểm soát nội bộ cũng như quy trình hạch toán kế toán của khách hàng. Vì vậy Công ty FADACO đã xây dựng một quy trình kiểm toán và tiến hành kiểm toán phù hợp với các hoạt động đặc thù của khách hàng. Cụ thể:  Khảo sát, tìm hiều và chấp nhận khách hàng.  Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán, trong đó đưa ra tất cả các thủ tục kiểm toán cần thiết, phù hợp của tất cả các phần hành kế toán.  Quan sát kiểm kê (nếu có).  Tiến hành kiểm toán tại khách hàng theo tất cả các thủ tục kiểm toán đã lập kế hoạch.  Lập Báo cáo kiểm toán và đưa ra các khuyến nghị trong Thư quản lý. Một nguyên tắc làm việc của công ty là tất cả các thông tin phải được thảo luận và thống nhất với khách hàng trước khi Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý được phát hành chính thức. Công ty FADACO cam kết đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt nhất cho khách hàng trên cơ sở thực hiện các yêu cầu: Bảo mật; Thận trọng; Độc lập, chính trực, khách quan; Hết mình vì khách hàng và cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp. 2.2.1. Giai đoạn 1: Khảo sát, tìm hiểu và chấp nhận khách hàng Trong tổ chức kiểm toán của Công ty FADACO, đây là bước quan trọng để đánh giá tổng quan và lên kế hoạch kiểm toán tổng quát. Khi nhận được yêu cầu từ phía khách hàng công ty sẽ cử cán bộ là người thuộc ban lãnh đạo công ty hoặc KTV đến gặp trực tiếp khách hàng để tìm hiểu sơ bộ về khách hàng như: ngành nghề kinh doanh, doanh thu các năm, kết quả kiểm toán các năm trước… Sau quá trình này, cán bộ được cử đi sẽ báo cáo lại tình hình chi tiết và cụ thể cho người phụ trách kiểm toán. Trên cơ sở báo cáo khảo sát được thực hiện, trưởng phòng nghiệp vụ tính toán và đề xuất mức phí để trình lên Giám đốc xét duyệt. Sau khi được Giám đốc phê duyệt đồng ý mức phí và chấp nhận thực 12 [Type text] hiện kiểm toán, phòng nghiệp vụ lập Hồ sơ năng lực gửi cho phía khách hàng trong đó nêu khái quát về tình hình hoạt động và phát triển của công ty, năng lực chuyên môn và ưu thế cạnh tranh mà công ty đạt được trên lĩnh vực tư vấn kế toán và kiểm toán, đồng thời đưa ra mức phí kiểm toán. Khi được sự chấp thuận của khách hàng, hợp đồng kiểm toán sẽ được soạn thảo và ký kết, trưởng phòng nghiệp vụ có khách hàng kiểm toán sẽ phân công nhân sự và KTV tiến hành thực hiện. 2.2.2. Giai đoạn 2: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán  Lập kế hoạch tổng thể: Để có được một chương trình kiểm toán linh hoạt, hợp lý dựa trên chiến lược kiểm toán đã được xây dựng người phụ trách công việc kiểm toán tiến hành xây dựng Kế hoạch kiểm toán tổng thể. Kế hoạch kiểm toán tổng thể phải thể hiện được một cách bao quát: thông tin về hoạt động của khách hàng và những thay đổi trong năm kiểm toán, các điều khoản của hợp đồng cần nhấn mạnh, hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống Kiểm soát nội bộ, đánh giá rủi ro, xác định mức trọng yếu, phương pháp kiểm toán đối với khoản mục, yêu cầu nhân sự, các vấn đề khác và tổng hợp kế hoạch kiểm toán tổng thể. KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ Khách hàng: ………………………………………………………………… Năm tài chính: …………………………………………………………………. 1 Người lập: Ngày: Người soát xét: Ngày: Người duyệt: Ngày: Thông tin về hoạt động của khách hàng và những thay đổi trong năm kiểm toán - Khách hàng: - Trụ sở chính: Năm đầu Thường xuyên Năm thứ Chi nhánh: (số lượng, địa điểm) - Điện thoại: - Mã số thuế: - Đơn vị thành viên (được kiểm toán trong kế hoạch) 13 [Type text] - Điện thoại Fax: Email: - Mã số thuế : - Giấy phép hoạt động (giấy phép đầu tư, chứng nhận đăng ký kinh doanh) - Lĩnh vực hoạt động : - Địa bàn hoạt động : - Tổng số vốn pháp định vốn đầu tư - Tổng số vốn vay tài sản thuê tài chính - Thời gian hoạt động : - Hội đồng quản trị : - Tên thành viên chủ chốt Chức vụ - Ban Giám đốc : (số lượng thành viên, danh sách) - Kế toán trưởng : (họ tên, số năm đã làm việc ở công ty, địa chỉ liên hệ) - Công ty mẹ, đối tác - Tóm tắt quy chế KSNB của khách hàng - Năng lực quản lý của Ban Giám đốc - Hiểu biết chung về nền kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động cuả khách hàng - Môi trường và lĩnh vực hoạt động của khách hàng: + Yêu cầu môi trường + Thị trường và cạnh tranh - Đặc điểm hoạt động kinh doanh và các thay đổi trong công nghệ sản xuất kinh doanh: + Rủi ro kinh doanh + Thay đổi quy mô kinh doanh và các điều kiện bất lợi +… - Tình hình kinh doanh của khách hàng (sản phẩm, thị trường, nhà cung cấp, chi phí, các hoạt động nghiệp vụ) : + Những thay đổi về việc áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật hoặc kỹ thuật mới để sản xuất ra sản phẩm + Thay đổi nhà cung cấp + Mở rộng hình thức bán hàng +… 14 [Type text] - Những thay đổi trong năm kiểm toán 2 Các điều khoản của hợp đồng cần nhấn mạnh - Yêu cầu về thời gian thực hiện: - Yêu cầu về tiến độ thực hiện: - Yêu cầu về báo cáo kiểm toán, thư quản lý: 3 Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống Kiểm soát nội bộ - Chế độ kế toán áp dụng: - Chuẩn mực kế toán áp dụng: - Chính sách kế toán và những thay đổi chính sách kế toán trong việc lập báo cáo tài chính: - Các thông tư, quy định và chế độ phải tuận thủ: - Các sự kiện, các giao dịch và các nghiệp vụ có ảnh hưởng quan trọng đến báo cáo tài chính: - Ảnh hưởng của công nghệ thông tin và hệ thống máy vi tính: - Ảnh hưởng của các chính sách mới về kế toán: - Kết luận và đánh giá về môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, hệ thống Kiểm soát nội bộ là đáng tin cậy và hiệu quả Cao 4 Trung bình Thấp Trung bình Thấp Trung bình Thấp Đánh giá rủi ro - Rủi ro tiềm tàng: Cao - Rủi ro kiểm soát: Cao - Tóm tắt, đánh giá kết quả của hệ thống Kiểm soát nội bộ: 5 Xác định mức trọng yếu Chỉ tiêu Năm nay Năm trước Lợi nhuận trước thuế Doanh thu 15 .