Đến thời điểm hiện tại, 100% tổ chức, doanh nghiệp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Mặc dù giúp hạn chế được nhiều sai sót không đáng có so với hóa đơn giấy nhưng việc mắc phải những lỗi sai trong lúc lập hóa đơn điện tử là điều không thể tránh khỏi. Trong năm 2022, Chính phủ đã ban hành Nghị Định 15/2022/NĐ-CP quy định chính sách miễn, giảm thuế cho doanh nghiệp. Trong giai đoạn từ 01/07/2023 đến 31/12/2023 các doanh nghiệp lại tiếp tục được áp dụng chính sách miễn, giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Mặc dù đã áp dụng Nghị định về giảm thuế trong thời gian dài, nhưng việc xác định đúng mức thuế suất của hàng hóa, dịch vụ vẫn đang là vấn đề gây khó khăn cho nhiều doanh nghiệp. Với những doanh nghiệp có số lượng hóa đơn bán ra mỗi tháng rất lớn, chỉ cần xác định sai thuế suất sẽ ảnh hưởng nhiều đến số thuế đầu ra và công tác xử lý hóa đơn sai xót. Có rất nhiều những doanh nghiệp lớn số lượng hóa đơn của một khách hàng phát sinh hàng tháng lên tới hàng trăm, hàng nghìn tờ. Việc xác định sai thuế suất khiến cho DN phải điều chỉnh/thay thế hàng hoạt. Không những tốn rất nhiều số lượng hóa đơn, còn rất tốn thời gian khi xử lý các hóa đơn này. Vậy trong trường hợp nêu trên có phương án xử lý nào giúp doanh nghiệp tối ưu thời gian và chi phí hơn không? Các bạn có thể tham khảo các hướng dẫn sau đây nhé.
(Ảnh: Internet) 1. Trong giai đoạn trước Cục thuế Bình Định đã có công văn số 1850/CTBDI-TTHT NGÀY 05/07/2022 hướng dẫn cho Công ty CP Dịch vụ Công nghiệp Hàng Hải gặp trường hợp tương tự như trên. Nội dung công văn như sau: Doanh nghiệp đã xác định thuế đầu ra của dịch vụ sản xuất khí công nghiệp và mặt hàng khí công nghiệp có mã ngành cấp 5 là 20111 như: Hyđrô, Ni tơ, Ô xy và khí hiếm khác; Cacbon điôxit và hợp chất khí Ôxy vô cơ khác của á kim; Khí lỏng và khí nén; mặt hàng “đất đèn” có công thức hóa học là CaC2 là 10% (không được giảm thuế theo Nghị Định 15/2022) Tuy nhiên, ngành nghề này lại được áp dụng thuế suất Thuế giá trị gia tăng 8% như công văn trả lời của Cục Thuế Bình Định số 941/CTBDI-TTHT ngày 06/4/2022 và 1179/CTBDI-TTHT ngày 29/4/2022. Do vậy, trong tháng 2 và 3 năm 2022, đơn vị đã xuất hóa đơn và kê khai theo thuế suất 10%, DN cần phải có văn bản thỏa thuận với người mua để xuất hóa đơn điều chỉnh theo thuế suất 8% và kê khai bổ sung theo quy định. Do lượng hóa đơn phải xuất điều chỉnh rất nhiều (1000 hóa đơn/tháng), trường hợp ứng dụng hóa đơn tại đơn vị cho phép lập bảng kê theo từng khách hàng, mỗi khách hàng xuất 01 hóa đơn điều chỉnh theo bảng kê cho nhiều hóa đơn thì đơn vị được xuất hóa đơn điều chỉnh theo bảng kê. \=> Có thể thấy Cục Thuế Tỉnh Bình Định cho phép Doanh nghiệp hóa hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các hóa đơn cần điều chỉnh do số lượng hóa đơn điều chỉnh này quá nhiều. 2. Mới đây, Tổng Cục Thuế có công văn số 2897/TCT-CS ngày 12/07/2023 trả lời cho Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty Honda Việt Nam đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất GTGT chưa được giảm đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP thì Công ty thực hiện xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định. Công ty Honda Việt Nam lập hóa đơn điện tử (theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC) để điều chỉnh hoặc thay thế cho nhiều hóa đơn đã lập có sai sót của cùng người mua hàng. Tại nội dung “tên hàng hóa, dịch vụ" trên hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế các hóa đơn đã lập có sai sót liệt kê cụ thể ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm của tất cả các hóa đơn bị điều chỉnh hoặc thay thế (thể hiện bằng dòng chữ “điều chỉnh hoặc thay thế cho các hóa đơn: ký hiệu mẫu số..., ký hiệu hóa đơn...., số hóa đơn.., ngày... tháng... năm). \=> Tổng Cục Thuế cũng hướng dẫn cho phép DN được lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn có sai sót của cùng một người mua hàng. Tại phần nội dung DN phải liệt kê cụ thể ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm của tất cả các hóa đơn bị điều chỉnh. Do đó, nếu doanh nghiệp các bạn gặp trường hợp tương tự, các bạn cũng có thể gửi công văn đến Cục thuế quản lý để được hướng dẫn nhé. Các bạn có thể tham khảo công văn của Cục thuế Bình Định tại bài viết sau đây nhé: http://danketoan.com/threads/lo-xuat-hoa-don-10-cho-hang-hoa-duoc-giam-8-dn-duoc-lap-hoa-don-dieu-chinh-kem-bang-ke.287977/ K o bit bạn có gõ nhầm ko 168 x 159.909,91=26.864.865 ?, thường chỉ đơn gía có thể lấy một hay hai số thập phân, còn thành tiền, thuế, tổng cộng thanh toán thì đc làm tròn để có số chẳn đơn giá mình ghi nhầm b ạ. 159 090.91. theo b nói thì phần thành tiền và thuế mình ghi vậy ko sao chứ? Sai lệch như thế cho phép không sao đâu nhe! Có thông tư hay cái j quy định về việc này ko "vietnd":005:  Vo Danh KhachCao cấp
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn đơn giá mình ghi nhầm b ạ. 159 090.91. theo b nói thì phần thành tiền và thuế mình ghi vậy ko sao chứ? Có thông tư hay cái j quy định về việc này ko "vietnd":005: Những trường hợp đơn giản thế này chỉ dựa vào kinh nghiệm thôi Còn muốn lôi thông tư hay nghị định thì cứ sai là .... bỏ hết :045: quynhhuong0291Always be patient
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn đơn giá mình ghi nhầm b ạ. 159 090.91. theo b nói thì phần thành tiền và thuế mình ghi vậy ko sao chứ? Có thông tư hay cái j quy định về việc này ko "vietnd":005: Theo mình bạn ghi như thế này Số lượng 168 Đơn giá 159.090,91 Thành tiền 26.727.273 Thuế 2.672.727 Tổng cộng thanh toán 29.400.000 Số lượng, đơn giá có thể lấy số thập phân, nhưng tối đa nên chỉ lấy 2 số tathilien91Sơ cấp
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn Theo mình bạn ghi như thế này Số lượng 168 Đơn giá 159.090,91 Thành tiền 26.727.273 Thuế 2.672.727 Tổng cộng thanh toán 29.400.000 Số lượng, đơn giá có thể lấy số thập phân, nhưng tối đa nên chỉ lấy 2 số h thì mình biết ghi thế rồi b ạ. Chẳng biết đầu óc thế nào mà lại tính trên ecxel, ko để ý là trước mình mặc định cho excel làm tròn số.hị oaixinhSơ cấp
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn Bạn còn phải xem bên mua họ có nhận hóa đơn này không đã nhé. Nếu họ cương quyết không nhận thì bạn có bảo là được thì vẫn phải hủy và viết lại. Còn bên bạn là đầu ra thì không ảnh hưởng j, sai lệch quá ít và khi thuế kiểm tra họ cũng không ngồi nhân lại đâu. quynhhuong0291Always be patient
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn h thì mình biết ghi thế rồi b ạ. Chẳng biết đầu óc thế nào mà lại tính trên ecxel, ko để ý là trước mình mặc định cho excel làm tròn số.hị Hoá đơn theo cách ghi của bạn ở trên ( có lấy 2 số thập phân fải ko), lúc trc mình cũng hay gặp kiểu như thế, hoá đơn đó cũng ko sai, khi kế toán nhận về lúc kê khai thuế sẽ làm tròn như cách ghi của mình vì pm HTKK ko chấp nhận số thập phân thuduyen283Trung cấp
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn Bạn tham khảo bài viết này nhé, mình tham khảo từ trang: http://thue.binhphuoc.gov.vn/3cms/s...495&ajax=1&cat=1363590410488&id=1365749286204 Nội dung câu hỏi Xin cục thuế giải đáp giúp em về phần thuế GTGT trên hóa đơn GTGT. Em có nhận được hóa đơn của bên bán xuất về lô hàng công ty em mua. dòng thuế suất GTGT so với tiền hàng bị lệch 1 đồng. (Do làm tròn số để tổng thanh toán chẵn với đúng với giá trị hợp đồng đã ký kết). Ví dụ: hợp đồng ký kết là 10.000.000 đ. Tiền hàng: 9.090.908, thuế GTGT: 909.092.Có một số tờ hóa đơn lệch 3 đến 4 đồng. Vậy có ảnh hưởng gì ko?. Em mới làm kế toán nên cũng chưa rõ. Mong hướng dẫn thêm. Nếu được làm tròn số như vậy thì mức cho phép là bao nhiêu ? Em cảm ơn các anh chị nhiều! Phần trả lời Người trả lời Admin Cuc thue Ngày trả lời 23-05-2013 Trả lời câu hỏi Câu 193: HƯỚNG DẪN TÍNH THUẾ GTGT Nội dung trả lời Cảm ơn bạn đã đến với Trang thông tin điện tử Cục Thuế Bình Phước. Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế có ý kiến như sau: Tại khoản 2, Điều 12, Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT, quy định thuế GTGT: “a) Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng. Thuế giá trị gia tăng ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó. Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ (-) giá tính thuế quy định tại khoản 11 Điều 7 Thông tư này”. Tại Điều 18, Chương III Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, quy định: “Điều 18. Xử lý đối với hoá đơn đã lập 1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. 2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định. 3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). 4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này”. Căn cứ các quy định trên, qua nội dung câu hỏi, thuế GTGT được xác định bằng giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó. Trường hợp trong hợp đồng quy định giá thanh toán là giá đã bao gồm thuế GTGT thì giá tính thuế được xác định theo công thức: Giá tính thuế = Giá thanh toán 1 + thuế suất Do đó, hóa đơn phải thể hiện giá tính thuế, thuế suất GTGT, thuế GTGT theo đúng thực tế phát sinh và hợp đồng kinh tế để làm căn cứ kê khai, nộp thuế. Ví dụ: - Giá thanh toán đã có thuế: 10.000.000 đồng. - Nếu thuế suất thuế GTGT là 10% thì: + Giá tính thuế GTGT = 10.000.000 / (1+10%) = 9.090.909 đồng. + Thuế GTGT = 9.090.909 x 10% = 909.091 đồng. - Nếu thuế suất thuế GTGT là 5% thì: + Giá tính thuế GTGT = 10.000.000 / (1+5%) = 9.523.810 đồng. + Thuế GTGT = 9.523.810 x 5% = 476.190 đồng. Hiện tại, các văn bản quy phạm pháp luật không có quy định cụ thể về việc làm tròn số. Tuy nhiên, các trường hợp làm tròn số sau chữ số thập phân dẫn đến chênh lệch 1 đồng thì có thể chấp nhận được. Trường hợp số tiền trên hóa đơn có chênh lệch 3, 4 đồng là sai quy định, đơn vị phải lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định tại Điều 18, Thông tư số 153/2010/TT-BTC nêu trên. Nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn thêm. Chào bạn! thanhanhtGuest
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn Chị ơi cho e hỏi là hóa đơn tổng tiền hàng là 13.852.264, tiền thuế là 1.385.491, nhưng tổng thanh toán là 15.237.491, đáng lẽ là 15.237.490, người xuất hóa đơn ghi lệch mất 1 đồng vậy trường hợp này có cần điều chỉnh gì ko chị, e cảm ơn chị ah Hoá đơn theo cách ghi của bạn ở trên ( có lấy 2 số thập phân fải ko), lúc trc mình cũng hay gặp kiểu như thế, hoá đơn đó cũng ko sai, khi kế toán nhận về lúc kê khai thuế sẽ làm tròn như cách ghi của mình vì pm HTKK ko chấp nhận số thập phân quynhhuong0291Always be patient
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn Chị ơi cho e hỏi là hóa đơn tổng tiền hàng là 13.852.264, tiền thuế là 1.385.491, nhưng tổng thanh toán là 15.237.491, đáng lẽ là 15.237.490, người xuất hóa đơn ghi lệch mất 1 đồng vậy trường hợp này có cần điều chỉnh gì ko chị, e cảm ơn chị ah Hóa đơn bạn nếu viết đúng là Tổng tiền hàng 13.852.264 Tiền thuế 1.385.226 Tổng thanh toán 15.237.490 Hoá đơn bạn viết như thế là ko hợp lệ, phải thu hồi và xuất hoá đơn khác thôi luatcongdongTrung cấp
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn Cứ tưởng đơn giản nhưng lại không đơn giản, xơ xuất 1 chút là đi ngay? zuzutitCao cấp
Ðề: Viết sai thành tiền trên hóa đơn Bên e ghi hóa đơn: giá: 1.255.950. e lại ghi thuế là : 1.259.55. ( đúng ra 1.255.95). Số tiền sai nhỏ nên e có cần làm bb điều chỉnh 0 a, mà bên mua ng ta cũng 0 cần. |
