Khoảng cuối Quý I cho đến đầu quý II của một năm là thời gian cao điểm quyết toán thuế Thu nhập cá nhân. Trong một vài trường hợp, phần thuế nộp cao hơn mức thuế cần nộp trong năm thì người lao động có cơ hội được hoàn lại một phần thuế đã đóng. Để hiểu hơn về thời gian và thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online, hãy theo dõi bài viết dưới đây của MISA meInvoice nhé. Show
Xem thêm:
1. Hoàn thuế TNCN là gì?Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hiểu đơn giản là việc người nộp thuế TNCN sẽ được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành. Trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhânCác trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhânDựa trên Điều 28 Thông tư 111/2013/TT của Bộ Tài chính, điều kiện đầu tiên để hoàn thuế TNCN là: Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.’’ Ngoài ra, cá nhân phải đáp ứng những điều kiện về đề nghị được hoàn thuế khác như sau:
Như vậy có thể hiểu, chỉ hoàn thuế khi cá nhân có đề nghị hoàn trả thay vì cơ quan thuế chủ động trả cho người nộp thuế. Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhânCăn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 có quy định về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Các cá nhân phải hoàn thành thủ tục cũng như nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. 3. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhânĐể tính số thuế TNCN được hoàn bạn thực hiện theo công thức sau:  Cá nhân nộp thừa thuế khi kết quả là một số dương và ngược lại. Trong đó:
4. Hồ sơ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhânQuy định tại Điều 53 Thông tư 156/2013/TT của Bộ Tài chính và một số sửa đổi bổ sung, thủ tục, hồ sơ hoàn thuế có sự thay đổi với các đối tượng khác nhau. Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền cho bên thứ 3 quyết toán thuếTrong trường hợp hoàn thuế đối với những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho bên thứ 3 (thường là bên đơn vị, tổ chức, cá nhân trả thu nhập, tiền lương, tiền công) thực hiện thay việc quyết toán thuế thì thực hiện theo các bước dưới đây: Bước 1: Cá nhân và tổ chức được ủy quyền thuộc trường hợp này cần chuẩn bị hồ sơ như sau: – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách Nhà nước (điền đầy đủ theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm thông tư 156/2013/TT của Bộ Tài Chính) – Bản chụp đầy đủ các loại giấy tờ, biên lai đã nộp thuế thu nhập cá nhân của người được ủy quyền từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập (phải ký cam kết chịu trách nhiệm tính xác thực của bản chụp này) – Giấy ủy quyền quyết toán thuế của cá nhân với bên thứ 3 là cá nhân, tổ chức trả thu nhập (theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN) Bước 2. Cá nhân và tổ chức được ủy quyền tiến hành nộp hồ sơ hoàn thuế Bước 3: Chờ CQT tiếp nhận và giải quyết hồ sơ Thời hạn để cơ quan thuế thông báo về việc chuyển hồ sơ sang diện xem xét, kiểm tra trước và hoàn thuế cho người nộp thuế là trong 6 ngày làm việc (kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ đề nghị hoàn thuế của cá nhân) – (Quy định tại điểm a khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC). Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuếNhững cá nhân thuộc nhóm trên không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần điền đầy đủ số thuế yêu cầu hoàn trả vào một trong hai nội dung sau tại tờ khai quyết toán thuế online theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế với Cơ quan có thẩm quyền: Chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” Chỉ tiêu [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” Lưu ý: Trường hợp cá nhân có khả năng được hoàn thuế TNCN nhưng nộp chậm tờ khai quyết toán thuế theo thời hạn quy định thì không bị phát sinh xử phạt hành chính khi khai quyết toán thuế quá thời hạn. Trường hợp 3: Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có số thuế nộp thừa và có nhu cầu được hoàn thuếCá nhân này cũng không cần phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế yêu cầu hoàn trả vào một trong hai nội dung tiêu chí trong tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 13/KK-TNCN: Chỉ tiêu số [31] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” Chỉ tiêu số [33] – “Số thuế bù trừ vào kỳ sau” 5. Nơi nộp hồ sơ, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhânBạn có thể dễ dàng nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp online trên website Thuế Việt Nam. Cụ thể: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuếCá nhân muốn nộp trực tiếp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế cần chuẩn bị:
Nộp hồ sơ online trên website Thuế Việt NamBên cạnh việc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế người lao động còn có thể nộp hồ sơ hoàn thuế online trên website Thuế Việt Nam chỉ với 3 bước cơ bản sau: Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ online Chuẩn bị Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK rồi kết xuất XML. Bạn thực hiện theo các bước sau:
Nhập số thuế đề nghị hoàn vào Chỉ tiêu [46] – “Số thuế hoàn tra cho người nộp thuế Nhập thông tin phương thức hoàn trả:
Lưu ý: Để kê khai chính xác các chỉ tiêu trong tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN và bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN các bạn có thể click chuột phải và chỉ tiêu tương ứng rồi nhấn F1 để xem hướng dẫn kê khai chi tiết. Các thông tin kê khai trong Quyết toán 02/QTT-TNCN dựa vào chứng từ khấu trừ thuế TNCN mà doanh nghiệp đã khấu trừ cấp hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (trường hợp bạn tự nộp) Sau khi kê khai xong bạn thực hiện kết xuất XML để nộp hồ sơ qua mạng hoặc kết xuất Excel rồi in ra đề nộp trực tiếp. Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế trên website Thuế Việt Nam Đăng nhập website Thuế Việt Nam tại link: https://canhan.gdt.gov.vn/
Chọn Tiếp tục Điền đẩy đủ các thông tin về mã số thuế. Nếu bạn không nhớ thì có thể thực hiện đọc bài viết cách tra cứu mã số thuế Nhanh – Chính xác. Gửi tờ khai quyết toán thuế Ủy quyền hoàn thuế TNCN cho công ty trả thu nhậpĐể thực hiện ủy quyền hoàn thuế TNCN cho công ty trả thu nhập bạn thực hiện các bước sau:
6. Giải đáp thắc mắcCâu 1: Làm sao biết được hoàn thuế thu nhập cá nhân? Để xác định mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không, bạn cần nhớ số thuế đã tạm nộp và tính toán số thuế cần phải nộp để biết được khoảng chênh lệch. Nếu số thuế tạm nộp cao hơn số thuế phải nộp thì bạn sẽ được hoàn thuế Trường hợp thu nhập của bạn chưa đến mức phải nộp thì bạn chỉ cần xác định thu nhập tính thuế của mình đã phải nộp thuế hay chưa căn cứ vào tổng thu nhấp và mức giảm trừ gia cảnh. Nếu tổng thu nhập trong năm (trừ các khoản thu nhập miễn thuế) từ 132 triệu đồng trở xuống bạn sẽ không phải nộp thuế TNCN; trường hợp có người phụ thuộc thì mỗi cá nhân sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng. Câu 2: Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy? Hiện nay pháp luật không quy định cụ thể thời gian làm thủ tục hoàn thuế TNCN do vậy các cá nhân đủ điều kiện hoàn thuế có thế làm thủ tục vào thời điểm nào kể từ khi kết thúc năm tính thuế. Trên thực tế thì thời gian hoàn thuế thường diễn ra đồng thời với thời gian quyết toán thuế. Cụ thể:
Câu 3: Sau bao lâu nhận được tiền hoàn thuế TNCN Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 thì thời gian hoàn thuế được quy định như sau:
Trên đây là toàn bộ thông tin về hướng dẫn về hoàn thuế thu nhập cá nhân? Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân. Chúc các bạn thực hiện thành công! Đọc thêm các bài viết liên quan:
Xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử không còn là nỗi lo với kế toán C&B nhờ AMIS Thuế TNCN• AMIS Thuế TNCN là phần mềm đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC. • AMIS Thuế TNCN tích hợp ngay trên AMIS Kế toán, AMIS Nhân sự của MISA để tạo thành hệ sinh thái tiện lợi mà không cần chuyển dữ liệu qua lại trên các phần mềm khác. • AMIS Thuế TNCN hỗ trợ người dùng thuận tiện và nhanh chóng trong việc phát hành, quản lý chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử. Kế toán C&B dễ dàng lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Thông tư 78, xử lý các chứng từ có sai sót đã lập, lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử tới CQT… • AMIS Thuế TNCN có bộ hồ sơ đăng ký mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Thông tư 78 nộp đăng ký với Cơ quan thuế, giúp kế toán C&B hoàn thành các thủ tục cần thiết để sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử. Bên cạnh đó, Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN hãy nhanh tay đăng ký tại đây: Thời gian quyết toán thuế là bao lâu?Thời gian thực hiện là 40 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ. Lưu ý nếu như có tình trạng hoãn thời gian kiểm tra trước hoàn thuế mà nguyên nhân từ phía người nộp thuế thì sẽ không tính vào thời hạn giải quyết. Các cá nhân phải hoàn thành thủ tục cũng như nộp hồ sơ trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Thời gian bao lâu thì được hoàn thuế?Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhânTối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau. Tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày nào?- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện. Khi nào được hoàn thuế TNCN 2023?Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì các trường hợp được hoàn thuế TNCN 2023 gồm: - Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; - Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; - Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. |
