Khi mua hàng hóa người mua gặp trường hợp hàng đã nhận nhưng chưa có hóa đơn và một thời gian sau mới nhận được hóa đơn, kế toán chưa biết hạch toán trường hợp này như thế nào trên phần mềm cho đúng, hợp lệ. Trong bài viết này, Nguyên lý kế toán sẽ hướng dẫn bạn đọc cách hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau trên Misa, các bạn theo dõi nhé! Show Hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau trên MisaĐối với trường hợp mua hàng nhưng chưa nhận được hóa đơn giá trị gia tăng, kế toán vẫn làm thủ tục nhập kho nhưng không hạch toán và kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào. Khi nào bên mua nhận được hóa đơn thì làm thêm bước hạch toán bổ sung phần thuế giá trị gia tăng của đơn hàng. 1, Định khoản+ Khi hàng về mà chưa có hóa đơn Nợ TK 152, 156 (Tiền hàng chưa có thuế GTGT) Có TK 111, 112, 331,… + Khi nhận được hóa đơn Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ) Có TK 111, 112, 331,… 2, Ví dụ hàng về trước hóa đơn về sau– Ngày 08/09/2022, đơn vị mua hàng của công ty TNHH Thanh Mai, chưa thanh toán tiền hàng. Hàng hóa là Ti Vi LG 32 inches, số lượng 5 chiếc với đơn giá 5.000.000 đồng/chiếc, thuế suất GTGT 10%. – Đơn vị nhận được biên bản bàn giao, phiếu xuất kho nhưng chưa nhận được hóa đơn do chưa thanh toán tiền hàng. – Ngày 10/09/2022, bên bán đã chuyển hóa đơn cho đơn vị. Định khoản: + Khi hàng về mà chưa có hóa đơn Nợ TK 156: 25.000.000 Có TK 331: 35.000.000 + Khi nhận được hóa đơn Nợ TK 133: 2.500.000 Có TK 331: 2.500.000 »»» Review Khóa Học Nguyên Lý Kế Toán Online Ở Đâu Tốt Nhất 3, Hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau trên MisaBước 1: Hạch toán hàng mua về chưa có hóa đơn + Trên phân hệ Mua hàng/tab Mua hàng hóa, dịch vụ, chọn chức năng Thêm/Chứng từ mua hàng hóa. + Chọn loại chứng từ mua hàng cần lập là: Mua hàng trong nước nhập kho. + Lựa chọn phương thức thanh toán cho chứng từ mua hàng là Chưa thanh toán hoặc Thanh toán ngay. + Chọn Không kèm hóa đơn. + Khai báo thông tin cho chứng từ mua hàng, sau đó nhấn Cất.  Bước 2: Nhận hóa đơn của hàng hóa mua về + Vào phân hệ mua hàng, chọn tab mua hàng hóa, dịch vụ, chọn chứng từ nhận hóa đơn + Nhấn chuột phải, chọn chức năng Nhận hóa đơn. + Khai báo thông tin của hóa đơn + Nhấn Cất, hệ thống sẽ chuyển thông tin hóa đơn mua hàng vừa khai báo sang tab Nhận hóa đơn của phân hệ Mua hàng. Trên đây Nguyên lý kế toán đã hướng dẫn chi tiết cách hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau trên phần mềm misa. Hy vọng vài viết hữu ích đối với bạn đọc. Hiện nay, các vấn đề về hóa đơn điện tử đang rất được mọi người quan tâm và chú trọng để đưa ra những lựa chọn tốt nhất cho mình. Hóa đơn điện tử misa cũng chính là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử phổ biến hiện nay. Vậy, hàng về trước hóa đơn về sau misa như thế nào? Hãy cùng theo dõi bài viết bên dưới của ACC để được giải đáp thắc mắc và biết thêm thông tin chi tiết về hàng về trước hóa đơn về sau misa. 1.Khái quát về hóa đơn điện tửHướng dẫn hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau trên Misa Trước khi tìm hiểu cách hàng về trước hóa đơn về sau misa, chủ thể cần nắm được khái quát về hóa đơn điện tử. Theo Điều 3, Thông tư 32/2011/TT-BTC ban hành ngày 14 tháng 3 năm 2011. Hoá đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý bằng phương tiện điện tử. HĐĐT được khởi tạo, lập, xử lý trên hệ thống máy tính của tổ chức đã được cấp mã số thuế khi bán hàng hoá, dịch vụ và được lưu trữ trên máy tính của các bên theo quy định của pháp luật về giao dịch điện tử. Nguyên tắc sử dụng Nguyên tắc sử dụng hóa đơn điện tử đảm bảo nguyên tắc: xác định được số hóa đơn theo nguyên tắc liên tục và trình tự thời gian, mỗi số hóa đơn đảm bảo chỉ được lập và sử dụng một lần duy nhất. Hóa đơn đã lập dưới dạng giấy nhưng được xử lý, truyền hoặc lưu trữ bằng phương tiện điện tử không phải là HĐĐT. HĐĐT có giá trị pháp lý nếu thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau: Có sự đảm bảo đủ tin cậy về tính toàn vẹn của thông tin chứa trong HĐĐT từ khi thông tin được tạo ra ở dạng cuối cùng là HĐĐT. Tiêu chí đánh giá tính toàn vẹn là thông tin còn đầy đủ và chưa bị thay đổi, ngoài những thay đổi về hình thức phát sinh trong quá trình trao đổi, lưu trữ hoặc hiển thị HĐĐT. Thông tin chứa trong HĐĐT có thể truy cập, sử dụng được dưới dạng hoàn chỉnh khi cần thiết. HĐĐT phải đáp ứng các nội dung sau Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu, số thứ tự hóa đơn; Ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu, số thứ tự trên hóa đơn thực hiện theo quy định tại Phụ lục số 1 Thông tư số 153/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính. Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán. Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua. Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hoá, dịch vụ; thành tiền ghi bằng số và bằng chữ. Đối với hóa đơn giá trị gia tăng, ngoài dòng đơn giá là giá chưa có thuế giá trị gia tăng, phải có dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền phải thanh toán ghi bằng số và bằng chữ. Chữ ký số điện tử theo quy định của pháp luật của người bán; ngày, tháng năm lập và gửi hóa đơn. Chữ ký điện tử theo quy định của pháp luật của người mua trong trường hợp người mua là đơn vị kế toán. Hóa đơn được thể hiện bằng tiếng Việt. Trường hợp cần ghi thêm chữ nước ngoài thì chữ nước ngoài được đặt bên phải trong ngoặc đơn ( ) hoặc đặt ngay dưới dòng tiếng Việt và có cỡ nhỏ hơn chữ tiếng Việt. Chữ số ghi trên hóa đơn là các chữ số tự nhiên: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9; sau chữ số hàng nghìn, triệu, tỷ, nghìn tỷ, triệu tỷ, tỷ tỷ phải đặt dấu chấm (.); nếu có ghi chữ số sau chữ số hàng đơn vị phải đặt dấu phẩy (,) sau chữ số hàng đơn vị. 2.Phần mềm hóa đơn điện tử misaPhần mềm hóa đơn điện tử misa cũng chính là vấn đề cần thiết khi tìm hiểu hàng về trước hóa đơn về sau misa. Phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice được phát triển bởi MISA – Đơn vị hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực phát triển phần mềm quản lý tài chính – kế toán cho doanh nghiệp với 25 năm kinh nghiệm. Phần mềm hóa đơn điện tử của MISA được chứng nhận kết nối thành công với Cơ quan thuế và đáp ứng đầy đủ toàn bộ nghiệp vụ theo yêu cầu về hóa đơn điện tử theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 68/2019/TT-BTC,… Cục Thuế, Chi Cục Thuế trên khắp cả nước đã khuyến khích doanh nghiệp địa phương sử dụng hóa đơn điện tử MISA meInvoice vì tính an toàn, dễ sử dụng và những tiện ích vượt trội của phần mềm. Khởi tạo mẫu hóa đơn điện tử Phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice cho phép tạo mẫu hóa đơn điện tử theo 2 cách: Theo mẫu đặc thù của doanh nghiệp (lưu lại dưới dạng .mrt) Dựa trên mẫu do phần mềm cung cấp đáp ứng những thông tin cơ bản theo mẫu hóa đơn điện tử mà Tổng cục Thuế gợi ý sử dụng Lưu ý: Tổ chức kinh doanh có thể đồng thời tạo nhiều hình thức hóa đơn khác nhau (hóa đơn tự in, hóa đơn đặt in, hóa đơn điện tử) và phải thực hiện thông báo phát hành từng hình thức hóa đơn theo quy định. Lập quyết định áp dụng hóa đơn điện tử Sau khi khởi tạo xong mẫu hóa đơn, doanh nghiệp tiến hành lập quyết định áp dụng hoá đơn điện tử. Quyết định này gồm các nội dung chủ yếu sau: Tên hệ thống thiết bị (tên các phương tiện điện tử), tên phần mềm ứng dụng dùng để khởi tạo, lập hoá đơn điện tử. Bộ phận kỹ thuật hoặc tên nhà cung ứng dịch vụ chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật hoá đơn điện tử, phần mềm ứng dụng; Quy trình khởi tạo, lập, luân chuyển và lưu trữ dữ liệu hoá đơn điện tử trong nội bộ tổ chức. Trách nhiệm của từng bộ phận trực thuộc liên quan việc khởi tạo, lập, xử lý, luân chuyển và lưu trữ dữ liệu hoá đơn điện tử trong nội bộ tổ chức bao gồm cả trách nhiệm của người được thực hiện chuyển đổi hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy. Trên phần mềm MISA meInvoice đã tự động sinh ra các trường thông tin cần bổ sung để doanh nghiệp chủ động điền và cho phép đính kèm các văn bản có liên quan để tiện tra cứu khi cần. Thông báo phát hành hóa đơn điện tử Tương tự như quyết định áp dụng HĐĐT ở trên thì thông báo phát hành hóa đơn điện tử cũng được hệ thống phần mềm hỗ trợ tạo lập theo mẫu quy định của cơ quan thuế. Người sử dụng chỉ cần tích chọn các loại hoá đơn sẽ được thông báo phát hành với cơ quan thuế. Đồng thời khai báo thông tin về số lượng hóa đơn, ngày bắt đầu sử dụng… Sau khi khai báo đầy đủ thông tin, doanh nghiệp có thể in ra để phục vụ cho công tác Nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. 3.Hàng về trước hóa đơn về sau misaHàng về trước hóa đơn về sau misa cụ thể như sau: Định khoản
Nợ TK 152, 156… Tiền hàng chưa có thuế GTGT Có TK 111, 112, 331…
Nợ TK 133 huế GTGT được khấu trừ (Số tiền thuế GTGT) Có TK 111, 112, 331… Mô tả nghiệp vụ Khi mua hàng về mà chưa nhận được hóa đơn GTGT của nhà cung cấp, kế toán vẫn làm thủ tục nhập kho bình thường nhưng không hạch toán và kê khai thuế GTGT đầu vào. Khi nào nhận được hóa đơn sẽ hạch toán bổ sung phần thuế GTGT của hóa đơn mua hàng. Thực hiện theo 2 bước: Bước 1: Hạch toán chứng từ mua hàng nhưng chưa kê khai thuế GTGT Trên phân hệ Mua hàng\tab Mua hàng hóa, dịch vụ, chọn chức năng Thêm\Chứng từ mua hàng hóa. Chọn loại chứng từ mua hàng cần lập là: Mua hàng trong nước nhập kho. Lựa chọn phương thức thanh toán cho chứng từ mua hàng là Chưa thanh toán hoặc Thanh toán ngay. Lưu ý: Với phương thức Chưa thanh toán, có thể thiết lập Điều khoản thanh toán và theo dõi tình hình thanh toán công nợ với Nhà cung cấp theo điều khoản thanh toán. Chọn Không kèm hóa đơn. Khai báo thông tin cho chứng từ mua hàng, sau đó nhấn Cất. Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu chứng từ cần in. Lưu ý:
Bước 2: Thực hiện kê khai thuế GTGT lên bảng kê sau khi nhận được hóa đơn của nhà cung cấp Trên màn hình danh sách Mua hàng hóa, dịch vụ, chọn chứng từ chưa nhận hóa đơn cần khai báo bổ sung thông tin hóa đơn. Nhấn chuột phải, chọn chức năng Nhận hóa đơn. Khai báo các thông tin cho hóa đơn mua hàng như: số hoá đơn, ký hiệu hoá đơn, thuế suất,… Nhấn Cất, hệ thống sẽ chuyển thông tin hóa đơn mua hàng vừa khai báo sang tab Nhận hóa đơn của phân hệ Mua hàng. Lưu ý: Ngoài ra, có thể khai báo thông tin hóa đơn GTGT cho chứng từ mua hàng thông qua chức năng Nhận hóa đơn trên tab Nhận hóa đơn của phân hệ Mua hàng. Những vấn đề có liên quan đến hàng về trước hóa đơn về sau misa và những thông tin cần thiết khác đã được trình bày cụ thể và chi tiết trong bài viết. Khi nắm được thông tin về hàng về trước hóa đơn về sau misa sẽ giúp chủ thể nắm được vấn đề một cách chính xác và rõ rang hơn. Nếu quý khách hàng vẫn còn thắc mắc liên quan đến hàng về trước hóa đơn về sau misa cũng như các vấn đề có liên quan, hãy liên hệ ngay với ACC. Công ty luật ACC chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn pháp lý đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong thời gian sớm nhất có thể. |
