(Tax24.com.vn) Quy định mới nhất theo Thông tư 68/2019/TT-BTC, khi hóa đơn điện tử bị sai sót thì tùy vào chủ thể phát hiện, thời điểm phát hiện, hay nội dung nào bị sai mà theo đó có các cách thức xử lý khác nhau. Sau đây là hướng dẫn chi tiết cách xử lý hóa đơn điện tử bị sai sót cập nhật nhất đến thời điểm hiện tại. Show 1. Cách xử lý hóa đơn điện tử có sai sót sau khi cấp mã của CQT: Nghị định 119/2018/NĐ-CP được hướng dẫn cụ thể bởi Điều 11 và Điều 17 Thông tư 68/2019/TT-BTC thì trong quá trình tạo lập, sử dụng hóa đơn điện tử mà bị sai sót khi được phát hiện thì xử lý như sau:
• Trường hợp có sai sót về mã số thuế, về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế, hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng: - Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót. - Người bán thông báo với CQT theo Mẫu số 04 (ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP) về việc hủy hoá đơn điện tử và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót. - Sau khi nhận được thông báo, CQT thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của CQT. - Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn…số hóa đơn..., ngày... tháng... năm”. - Người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi CQT để CQT cấp mã cho hóa đơn điện tử mới.
2. Cách xử lý hóa đơn điện tử không có mã của CQT đã lập:
Lưu ý: Trường hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi CQT thì người bán thực hiện thông báo với CQT theo Mẫu số 04 (ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP). • Trường hợp có sai về mã số thuế, về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng: - Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót. - Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót. - Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn…số hóa đơn..., ngày... tháng... năm”. - Người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua. Lưu ý: Trường hợp dữ liệu hóa đơn điện tử có sai sót đã gửi CQT thì người bán thực hiện thông báo với CQT theo Mẫu số 04 (ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP) và gửi dữ liệu hóa đơn điện tử mới cho CQT.
Lưu ý quan trọng: Hóa đơn điện tử đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu. Thông tư 68/2019/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 14/11/2019. Từ ngày 14/11/2019 đến ngày 31/10/2020, các văn bản của Bộ Tài chính ban hành sau đây vẫn có hiệu lực thi hành: Thông tư 32/2011/TT-BTC; Thông tư 191/2010/TT-BTC; Thông tư 39/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC); Quyết định 1209/QĐ-BTC ngày 23/6/2015, Quyết định 526/QĐ-BTC ngày 16/4/2018; Quyết định 2660/QĐ-BTC ngày 14/12/2016; Thông tư 37/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 39/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC). Hóa đơn sai địa chỉ xử lý như thế nào?Theo điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trong trường hợp hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ người mua nhưng không sai mã số thuế và các thông tin khác, người bán phải thông báo về sai sót này cho người mua và cơ quan thuế, không cần phải lập lại hóa đơn mới. Hóa đơn thay thế bị sai thì xử lý như thế nào?Hóa đơn Điều chỉnh hoặc Thay thế bị sai đã được cấp mã thì không được hủy để lập hóa đơn mới. Nếu đã lựa chọn phương thức Điều chỉnh thì phải TIẾP TỤC Điều chỉnh, đã Thay thế thì phải tiếp tục Thay thế đến khi nào đúng thì dừng. Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì phải xử lý như thế nào?“Trường hợp người bán phát hiện hoá đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc huỷ hoá đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hoá đơn điện tử mới, ký số gửi ... Hóa đơn bị sai mã số thuế thì xử lý như thế nào?Bước 1: Thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT. Khi đó Cơ quan thuế sẽ tiến hành hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống. Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điện tử mới, thực hiện ký số và gửi lại lên cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn sai sót để gửi cho người mua. |