Trong thời buổi người người tham gia bán hàng online, từ sinh viên đến bà nội trợ, người làm văn phòng... cơ quan thuế bắt đầu tăng cường hoạt động thanh kiểm tra để thu thế, bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
Mới đây, Cục Thương mại Điện tử và kinh tế số (Bộ Công thương) cũng có công văn đề nghị các sàn thương mại điện tử rà soát việc cung cấp thông tin của người bán hàng trên sàn giao dịch. Đồng thời đẩy mạnh việc ứng dụng tài khoản định danh điện tử, căn cước công dân gắn chíp để xác thực cá nhân tham gia hoạt động thương mại điện tử; phối hợp với Bộ Công an, Bộ Tài chính kết nối, liên thông, chia sẻ dữ liệu về hợp đồng điện tử để phục vụ việc thu thuế đối với các tổ chức, cá nhân tham gia bán hàng online.
Cá nhân bán hàng online sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân khi có tổng doanh thu vượt 100 triệu đồng
ĐÀO NGỌC THẠCH
Theo quy định hiện nay, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế theo tỷ lệ thuế đối với từng ngành nghề trên tổng doanh thu. Trong đó, quy định nêu rõ bán hàng online là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa. Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng cho hoạt động này là 1%, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 0,5% (theo Phụ lục 1 Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Như vậy, người bán hàng online là người có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân trên toàn bộ doanh thu với mức 1,5% (gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng) khi có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng trở lên trong cả năm).
Ví dụ, cá nhân bán hàng online có tổng doanh thu 300 triệu đồng/năm sẽ phải khai và đóng thuế tổng cộng 4,5 triệu đồng (không được trừ chi phí hay giảm trừ gia cảnh). Quy định này đang được nhiều chuyên gia về thuế cho là bất hợp lý, cần sửa đổi cũng như mức giảm trừ gia cảnh cho hộ kinh doanh vẫn dừng ở mức 100 triệu đồng/năm là không đảm bảo cho đời sống của nhiều người.
Tổng cục Thuế cho biết, tính đến đầu tháng 2, có 258 sàn thương mại điện tử cung cấp thông tin chi tiết về 14.883 tổ chức và 53.212 cá nhân đăng ký bán hàng trên sàn. Tổng cục Thuế cũng đã nắm thông tin của hơn 53.000 cá nhân và 14.800 tổ chức bán hàng online trên Shopee, Lazada, Sendo... và sẽ rà soát, đưa vào diện quản lý hoặc truy thu thuế.
Theo dự thảo thông tư hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, mức thuế khoán của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán sẽ điều chỉnh lại nếu doanh thu của hộ kinh doanh có sự thay đổi 50% so với trước đó.
Người nộp thuế làm thủ tục hành chính thuế tại Chi cục Thuế Đống Đa (Hà Nội). Ảnh: NM.
\>> Hộ kinh doanh có quy mô lớn phải kê khai thuế như doanh nghiệp
\>> Phương pháp tính thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản, đại lý xổ số
Theo dự thảo thông tư, hộ khoán trong năm có thay đổi về hoạt động kinh doanh thì cơ quan thuế xác định lại doanh thu và mức thuế khoán, kể từ thời điểm có thay đổi và ban hành thông báo điều chỉnh lại doanh thu khoán. Mức thuế khoán phải nộp của tháng còn lại năm tính thuế theo thông báo nộp tiền, theo mẫu số 01/TB-CNKD ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
Cụ thể, hộ khoán thay đổi quy mô kinh doanh, địa điểm kinh doanh thì phải khai điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế, theo mẫu số 01/CNKD, để cơ quan thuế làm căn cứ xem xét xác định lại doanh thu và mức thuế khoán nếu qua số liệu xác minh, kiểm tra, thanh tra có căn cứ xác định doanh thu khoán thay đổi từ 50% trở lên so với doanh thu đã khoán.
Việc xác định lại doanh thu và mức thuế khoán được thực hiện kể từ tháng có thay đổi quy mô kinh doanh, thay đổi địa điểm kinh doanh. Căn cứ kết quả xác định lại doanh thu và mức thuế khoán, cơ quan thuế xử lý vi phạm (nếu có) theo quy định của pháp luật, đồng thời điều chỉnh doanh thu và mức thuế khoán cho thời gian còn lại của năm tính thuế kể từ thời điểm cơ quan thuế ra thông báo điều chỉnh.
Hộ khoán thay đổi ngành nghề kinh doanh (kể cả trường hợp không thay đổi về tỷ lệ, thuế suất áp dụng), thì phải khai điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD để cơ quan thuế làm căn cứ xác định lại doanh thu và mức thuế khoán theo thực tế kể từ thời điểm ngành nghề kinh doanh thay đổi.
Căn cứ kết quả xác định lại doanh thu và mức thuế khoán, cơ quan thuế xử lý vi phạm (nếu có) theo quy định của pháp luật, đồng thời điều chỉnh doanh thu và mức thuế khoán cho thời gian còn lại của năm tính thuế kể từ thời điểm cơ quan thuế ra thông báo điều chỉnh.
Hộ khoán ngừng, hoặc tạm ngừng kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền, thì cơ quan thuế căn cứ yêu cầu ngừng, hoặc tạm ngừng của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền để xác định lại doanh thu và mức thuế khoán cho thời gian yêu cầu ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh./.
Vốn kinh doanh 100 triệu thì đóng thuế bao nhiêu?
Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/ năm đóng 300.000 đồng/năm; Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/ năm đóng 500.000 đồng/năm; Doanh thu trên 500 triệu đồng/ năm đóng 1.000.000 đồng/năm.
Cá nhân kinh doanh là gì?
Theo quy định hiện hành, cá nhân nhân kinh doanh là cá nhân có phát sinh hoạt động thương mại, kinh doanh những ngành nghề được pháp luật cho phép nhưng không có đăng ký kinh doanh.
Thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh là bao nhiêu?
Như vậy tỷ lệ tính thuế trên doanh thu của hộ gồm tỷ lệ thuế GTGT là 5%, tỷ lệ thuế TNCN là 2% theo quy định tại Điểm a Khoản 2 Điều 10 Thông tư số 40/2021/TT-BTC và Phụ lục I ban hành kèm theo.
Thuế khoán căn cứ vào đâu?
- Thuế khoán được xác định theo những căn cứ sau: Hồ sơ khai thuế do hộ khoán tự kê khai theo dự kiến doanh thu và mức thuế khoán của năm tính thuế. Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế. Ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã (xã, phường, thị trấn).