Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm trong thời buổi hiện nay. Các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài phải tiến hành thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Theo quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành tại Việt Nam. Hãy cùng bePro.vn tìm hiểu kỹ hơn về vấn đề này nhé! Show
Khái niệmThuế nhà thầu được hiểu là loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Thông thường, quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài sẽ được chia làm 2 loại: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Mỗi loại thuế sẽ được áp dụng cho các đối tượng hay trường hợp khác nhau.Tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật hiện hành. Đối tượng áp dụngTheo quy định của pháp luật, nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài đáp ứng đủ các điều kiện dưới đây. Đó là đối tượng tiến hành nộp thuế nhà thầu theo phương pháp này: – Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam. – Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên. Kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực. – Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế.  Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài và những điều cần lưu ý Quy định về đăng ký thuế nhà thầuKhi tiến hành đăng ký thuế nhà thầu, quyết toán thuế tiếng anh. Các đơn vị kinh doanh cần phải chú ý đến các yếu tố sau: – Mã số thuế nhà thầu.Đây là một dãy số, chữ cái hoặc lý tự do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế. Mã số thuế này có chức năng để nhận biết, xác định đối tượng nộp thuế. Đồng thời giúp quản lý thống nhất trên phạm vi toàn quốc. Quy định về mã số thuế bạn có thể tham khảo thêm tại Điểm c1, Khoản 3, Điều 5, Thông tư 95/2016/TT-BTC. – Thời hạn đăng ký thuế nhà thầu.Đây là thời hạn mà người nộp thuế cần phải tiến hành thủ tục đăng ký thuế nhà thầu. Theo quy định hiện hành thì thời hạn đăng ký thuế nhà thầu với các đơn vị kinh doanh là 20 ngày. Được tính từ ngày ký hợp đồng. – Hồ sơ thuế nhà thầu.Đây là những tài liệu cần chuẩn bị để việc kê khai nghĩa vụ thuế nhà thầu đảm bảo tính hợp pháp. Bao gồm: Tờ khai (04.1-ĐK-TCT); Bảng kê (04.1-ĐK-TCT-BK01); Bản sao hợp đồng. – Thời hạn cấp mã số thuế.Thường thì thời hạn cấp mã số thuế cho nhà thầu sẽ không quá 3 ngày. Tính từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đầy đủ của đơn vị kinh doanh. Thuế nhà thầu nước ngoài và những điều cần lưu ý Quy định kê khai thuế nhà thầuCác đơn vị kinh doanh cần chú ý đến quy định sau để đảm bảo tính hợp pháp: – Thời điểm kê khai.Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế nhà thầu theo lần phát sinh thì thời điểm kê khai quyết toán. Sẽ là khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Ngoài ra, các DN cũng có thể lựa chọn hình thức kê khai thuế nhà thầu theo từng tháng. – Hồ sơ kê khai.Theo quy định hiện hành thì hồ sơ khai thuế nhà thầu đầy đủ sẽ bao gồm: Tờ khai thuế (01/NTNN). Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế. Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế. – Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu.Nếu lựa chọn kê khai theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ là ngày thứ 10. Tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu lựa chọn kê khai theo tháng thì thời hạn nộp sẽ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. – Thời hạn nộp thuế nhà thầu.Theo đúng quy định thì thời hạn nộp thuế nhà thầu sẽ là ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai. Trường hợp ngày đó trùng với ngày nghỉ. Thì sẽ thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó. Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoàia. Hồ sơ khai quyết toán thuếTờ khai Quyết toán thuế theo mẫu số 02/NTNN; Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài; Bảng kê chứng từ nộp thuế; Và bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có). b. Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầuThời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45. Kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu. Quyết toán thuế nhà thầu là gì Hạch toán thuế nhà thầu1. Giá trị hợp đồng là NETTạm được hiểu là nhà thầu nhận được. Bên phía Việt Nam phải chịu mọi loại thuế phát sinh như Thuế TNDN, Thuế GTGT,… 2. Giá trị hợp đồng là GROSSTạm được hiểu là nhà thầu nhận được phần còn lại sau khi trừ các khoản thuế, phí ở bên Việt Nam. Bên phía Việt Nam không chịu mọi loại thuế phát sinh như Thuế TNDN, Thuế GTGT,… 3. Giá trị hợp đồng là chưa gồm VAT (TNDN nhà thầu chịu)Được hiểu là 100 bao gồm cả thuế TNDN, nhà thầu chỉ nhận được = 100 – TNDN, bên VN khấu trừ lại thuế TNDN trước khi thành toán nghĩa vụ công nợ. Kết luận:Vừa rồi là những chia sẻ của bePro.vn về quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài. Nếu bạn muốn tham khảo các kinh nghiệm quyết toán thuế, có thể xem các bài viết tương tự của chúng tôi. Nếu bạn có thắc mắc về các dịch vụ kế toán liên quan. Hãy liên hệ đến dịch vụ kế toán bePro.vn để được tư vấn tận tình, miễn phí nhé!
Ảnh minh họa. Nguồn: internet
Hướng dẫn quyết toán thuế nhà thầu09:21 11/05/2021Cục Thuế TP. Hà Nội vừa có văn bản hướng dẫn Sở giao dịch Ngân hàng nhà nước Việt Nam về quyết toán thuế nhà thầu.
Thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN với hàng hóa xuất cho đại lý
Nộp thuế điện tử qua các kênh giao dịch điện tử
Xử lý sự cố trong quá trình thực hiện giao dịch thuế điện tử
Sửa đổi chính sách thuế chuyển nhượng ô tô của đối tượng được hưởng ưu đãi, miễn trừ
Tại Công văn số 14198/CTHN-TTHT ngày 4/5/2021, Cục Thuế TP. Hà Nội cho biết, Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế đã quy định các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế. Trong đó, một trong các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh là thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà thầu nước ngoài) áp dụng theo phương pháp trực tiếp; thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài áp dụng theo phương pháp hỗn hợp khi bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài. Trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì được khai theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh. Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Trong đó, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp hỗn hợp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm. Theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế... Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế giá trị gia tăng tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài... Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, đúng thời hạn vào ngân sách nhà nước. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế tính thuế hoặc thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo, quyết định, văn bản của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác... Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP. Hà Nội hướng dẫn, trường hợp nhà thầu nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng giữa nhà thầu nước ngoài với tổ chức Việt Nam thì thuộc đối áp dụng thuế nhà thầu. Trường hợp nhà thầu nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % tính trên doanh thu thì Công ty có trách nhiệm khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu theo quy định tại khoản 3 Điều 20 Thông tư 156/2013/TT-BTC nêu trên. In bài viết Tags Cục Thuế TP. Hà Nội quyết toán thuế quyết toán thuế nhà thầu
THÔNG TIN CẦN QUAN TÂM
Tin nổi bật
Cổ phiếu ROS và FLC sẽ được giao dịch trở lại nếu doanh nghiệp khắc phục vi phạm
Xếp hạng tín nhiệm dài hạn của Việt Nam tăng từ mức Ba3 lên mức Ba2, triển vọng Ổn định
Chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa được kết hợp chặt chẽ, linh hoạt và hiệu quả
Quản lý, kiểm tra, giám sát, đảm bảo an toàn, ổn định thị trường chứng khoán
Giữ vững ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát tốt lạm phát, bảo đảm các cân đối lớn
|
