“b. Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).”
Văn bản thỏa thuận sai sót hóa đơn điện tử được lập khi trong trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và được bên bán và bên mua cùng thỏa thuận. Tuy nhiên, do không có quy định mẫu cụ thể nên nhiều trường hợp không rõ về hình thức và cách lập văn bản này.
1. Trường hợp lập văn bản thỏa thuận sai sót hóa đơn điện tử
Khi lập hóa đơn điện tử không tránh khỏi những sai sót, do đó kế toán cần phải xử lý theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Trong nhiều trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận sai sót trước khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Mục đích lập văn bản thỏa thuận sai sót hóa đơn điện tử để đảm bảo các sai sót được xử lý đúng theo thỏa thuận đồng thời đảm bảo lợi ích cho cả bên bán và bên mua. Các sai sót thường gặp đối với hóa đơn chứng từ gồm có:
- Sai sót về tên, địa chỉ của người mua
- Sai sót mã số thuế;
- Sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn,
- Sai sót về thuế suất, tiền thuế
- Sai sót về hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng
- …
2. Mẫu văn bản thỏa thuận sai sót hóa đơn điện tử
Mẫu văn bản thỏa thuận sai sót hóa đơn điện tử phải ghi rõ nội dung sai sót và điều nội dung chỉnh sai sót của hóa đơn điện tử sai sót. bên cạnh đó lưu ý văn bản thỏa thuận sai sót phải ghi rõ điều chỉnh cho hóa đơn mã số nào, ký hiệu nào.
CÔNG TY CỔ PHẦN CHIẾU SÁNG XY
Số …./BBĐCHĐ-KTCTCPCSXY
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
……, ngày …. tháng ….. năm ……
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT
- Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hoá đơn, chứng từ
- Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý Thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
- Căn cứ vào sự thỏa thuận của các bên,
Hôm nay, ngày 05 tháng 4 năm 2023 đại diện hai bên gồm có:
BÊN A: Công ty Cổ phần Chiếu sáng XY
Địa chỉ: Số xxx, đường Trần Đăng Ninh, phường Dịch Vọng, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.
Điện thoại: 0964xxx168
MST: 010xxx0688
Do Ông (Bà): Vũ Quốc H
Chức vụ: Giám đốc
BÊN B : Công ty TNHH Thiết bị điện tử T&T Việt Nam.
Địa chỉ: Số xxx, đường Trần Quốc Vượng, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội.
Điện thoại: 0966xxx555
MST: 010xxx8066
Do Ông (Bà): Ngô Quý C
Chức vụ: Giám đốc
Hai bên cùng thống nhất lập biên bản ghi nhận sai sót do bên bán xuất bán hàng cho bên mua tại hóa đơn số 0001200, ký hiệu AA/19P, lập ngày 20/2/2020 đã kê khai vào kỳ Quý 1/2020. Nay lập hóa đơn điều chỉnh số 0001368, ký hiệu AA/19P ngày 21/10/2020.
Lý do điều chỉnh: Ghi sai đơn giá của mặt hàng: Đèn LED âm trần Downlight 90/5W
Nội dung trước khi điều chỉnh:
STT
Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
(Đồng)
Thành tiền
1
2
3
4
5
6 = 4x5
01
Đèn LED âm trần Downlight 90/5W
Cái
1000
70.000
70.000.000
Hai bên thống nhất điều chỉnh lại đơn giá như sau:
STT
Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá (đồng)
Thành tiền
1
2
3
4
5
6 = 4x5
01
Đèn LED âm trần Downlight 90/5W
Cái
1000
75.000
75.000.00
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh hóa đơn này.
Biên bản này lập thành 02 bản, có giá trị pháp lý như nhau. Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A
(Ký, ghi rõ họ tên)
ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký, ghi rõ họ tên)
Văn bản thỏa thuận sai sót về địa chỉ của đơn vị, doanh nghiệp.
3. Cách xử lý sai sót khi có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót
Dưới đây là quy định liên quan đến văn bản thỏa thuận sai sót hóa đơn điện tử: Căn cứ theo Khoản 2, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về việc lập văn bản thỏa thuận sai sót hóa đơn điện tử quy định xử lý sai sót như sau:
Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
Ký hiệu hóa đơn 1C23TYY là gì?
Với hóa đơn cuối cùng của năm 2023 có ngày lập là 31/12/2023, ký hiệu 1C23TYY, số hóa đơn 00000999 thì khi bước sang năm 2024, phần mềm sẽ tự động cập nhật ký hiệu của hóa đơn đầu tiên có ngày lập thuộc năm 2024 thành 1C24TYY và số hóa đơn là 00000001.nullKý hiệu & số hóa đơn Thông tư 78 sang năm 2024 thay đổi như thế ...web.ts24.com.vn › blog › tin-tuc-3 › ky-hieu-so-hoa-on-thong-tu-78-sang...null
Khi nào thì phải nộp mẫu 04 SS Hddt?
Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điện tử có sai sót.nullNGUYÊN TẮC VÀ THỜI HẠN NỘP MẪU 04/SS-HĐĐTthuathienhuetax.gov.vn › nguyen-tac-va-thoi-han-nop-mau-04-ss-hddtnull
Khi nào dùng mẫu 01 TB Hđss?
Cơ quan Thuế sử dụng Mẫu số 01/TB-HĐSS để thông báo hoặc phản hồi với Người Nộp Thuế (NNT). CQT sẽ phản hồi về kết quả tiếp nhận và xử lý thông báo hóa đơn sai sót từ bên bán. Thời gian xử lý phản hồi này sẽ được thông báo cụ thể từ CQT.nullThông báo hóa đơn điện tử có sai sót Mẫu 04/SS-HĐĐT mới nhất hiện naycloud.z.com › news › thong-bao-hoa-don-dien-tu-co-sai-sotnull
Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử khi nào?
Theo đó, biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử không phải văn bản bắt buộc lập mà chỉ lập khi bên bán và bên mua có thỏa thuận về việc lập biên bản trước khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế thì cần lập biện bản ghi rõ sai sót của hóa đơn đã lập sau đó lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế hóa đơn có sai sót đó.5 thg 9, 2023nullMẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới nhất năm 2023? Khi ...thuvienphapluat.vn › phap-luat › mau-bien-ban-dieu-chinh-hoa-don-dien-t...null